Daň z motorových vozidiel pre osobné aj nákladné automobily - kalkulačka za rok 2023

(Kalkulačka je určená pre použitie v roku 2024 na výpočet za rok 2023)

1) Vyberte druh vozidla pre výpočet cestnej dane

Osobný automobil
(+ motocykel, trojkolka, štvorkolka)

Úžitkové vozidlá
(autobusy, nákladné vozidlo, prípojné vozidlo)

Ťahače alebo návesy

2) Vyberte parametre vášho automobilu

Objem valcov motora v ccm:
Prvá registrácia automobilu :
Vozidlo je hybridné alebo jazdný na CNG, LNG, prípadne na vodíkový pohon.	Sadzba dane sa znižuje o 50% pri vozidlách na hybridný pohon, s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG), prípadne na vodíkový pohon.

Ročná cestná daň : --- EUR

2) Vyberte parametre vášho vozidla

Počet náprav:

Maximálna hmotnosť:

Prvá registrácia vozidla :

Ročná cestná daň: --- EUR

2) Vyberte parametre vášho vozidla

Počet náprav:

Maximálna hmotnosť:

Prvá registrácia vozidla :

Ročná cestná daň: --- EUR

Kto platí daň z motorových vozidiel?

Daň z motorových vozidiel platí každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá využíva rôzne motorové vozidlá k podnikaniu a v doklade je zapísaná ako držiteľ vozidla. Daň z motorových vozidiel sa platí za motocykle, štvorkolky, trojkolky, osobné automobily, autobusy, nákladné a prípojné vozidlá. Na druhej strane sa daň z motorových vozidiel neplatí za kolesové a pásové traktory, prípojné vozidlá za traktor, ťahané vymeniteľné stroje (skupina S), pracovné stroje, snežné skútre a vozidlá skupiny V.

Všetky náležitosti dane z motorových vozidiel upravuje zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel.

Kedy sa podáva daňové priznanie k dani z motorových vozidiel?

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva najneskôr do 31. dňa po ukončení zdaňovacieho obdobia, tj. do 31.1.

Platenie preddavkov na daň z motorových vozidiel

V prípade, že v predchádzajúcom zdaňovacom období vyjde platiť daň vyššia ako 700eur je daňovník povinný platiť preddavky na daň a to:

mesačne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 8 300 €
štvrťročne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 700 € a nižšia ako 8 300 €.

Ročná daň je tento rok splatná 31.1.2024

Výpočet pomernej časti dane

V prípade, že počas daného zdaňovacieho obdobia dôjde k vzniku alebo zániku povinnosti platiť daň z motorových vozidiel (zaobstaranie motorového vozidla, vyradenie z obchodného majetku, predaj, atď.) daňovník zaplatí len pomernú časť ročnej sadzby, tá sa vypočíta ako súčin 1/12 ročnej sadzby a počtu kalendárnych mesiacov počas ktorých sa motorové vozidlo využívalo na podnikanie.

Ako sa počíta daň z motorových vozidiel?

Spoločnosť s ručením obmedzeným si zaobstarala osobný automobil v marci 2017 (objem valcov motora = 1300 cm³.

Pri osobných automobiloch je pre výšku dane smerodajný objem valcov motora. Výška dane sa určí z nasledujúcej tabuľky:

Zdvihový objem valcov motora v cm³	Ročná sadzba dane v €
Do 150	50
150 – 900	62
900 – 1200	80
1200 – 1500	115
1500 – 2000	148
2000 – 3000	180
Nad 3000	218

V našom prípade vychádza ročná sadzba 115 €. Ročná sadzba dane sa však kráti podľa veku vozidla a to nasledovne:

Vek vozidla	Zľava na dani
0 – 3 roky (0 – 36 mesiacov)	- 25%
3 – 6 rokov (36 – 72 mesiacov)	- 20%
6 – 9 rokov (72 – 108 mesiacov)	- 15%
9 – 12 rokov (108 – 144 mesiacov)	Ročná sadzba
12 – 13 rokov (144 – 156 mesiacov)	Ročná sadzba + 10%
Viac ako 13 rokov (156 mesiacov+)	Ročná sadzba + 20%

Výpočet:

Ak je auto prvý krát registrované napr. 01.11.2017 a teda k 31.12.2023 je to 74 mesiacov, tzn. v roku 2023 prechádza zo sadzby do 72 mesiacov na sadzbu do 108 mesiacov a teda výpočet bude:
74 mesiacov – 72 mesiacov = 2 mesiac vyššia sadzba
12 – 2 mesiac = 10 mesiacov v nižšej sadzbe
Osobné auto 1300cm3 objem = ročná sadzba 115 eur registrované november 2017:
115-115*0,20 (zníženie do 72 mes.)=92 / 12 (rok)*10 (nižšia sadzba) = 76,66 €
115-115*0,15 (zníženie do 108 mes.) = 97,75 / 12 * 2 = 16,29 €
SPOLU 76,66 + 16,29 = 92,95 € výsledná suma za auto

Iný príklad:
Auto objem 1100cm3 registrované apríl 2011 k 31.12.2023 je to 152 mesiacov, tzn. v roku 2023 prechádza so sadzby do 144 mesiacov na sadzbu do 156 mesiacov
152 mesiacov – 143 mesiacov = 9 mesiacov sadzba do 156mes
12 – 9 mesiacov = 3 mesiacov sadzba do 144 mes
Ročná sadzba tohto auta je 80 €

80*1,10 (sadzba do 156 mesiacov) = 88 /12 * 9 = 65,99
80 (ročná sadzba) /12 * 3 = 19,99
SPOLU: 65,99+19,99 = 85,98 Eur

Príklad výpočtu pre úžitkové vozidlo

Spoločnosť s ručením obmedzeným platí daň z motorových vozidiel za kamión s dvoma nápravami a povolenou hmotnosťou do 9,5 tony obstaraný v januári 2019.

Pri úžitkových vozidlách okrem ťahačov, návesov a autobusov sa vychádza pri výpočte dani z nasledujúcej tabuľky:

Počet náprav	Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná hmotnosť v tonách	Ročná sadzba dane v €
1 alebo 2 nápravy	Do 1	74
	1 – 2	133
	2 – 4	212
	4 – 6	312
	6 – 8	417
	8 – 10	518
	10 – 12	620
	12 – 14	777
	14 – 16	933
	16 – 18	1089
	18 – 20	1252
	20 – 22	1452
	22 – 24	1660
	24 – 26	1862
	26 – 28	2075
	28 – 30	2269
	Nad 30	2480
3 nápravy	Do 15	566
	15 – 17	673
	17 – 19	828
	19 – 21	982
	21 – 23	1 144
	23 – 25	1 295
	25 – 27	1 452
	27 – 29	1 599
	29 – 31	1 755
	31 – 33	1 964
	33 – 35	2 172
	35 – 37	2 375
	37 – 40	2 582
	Nad 40	2790
4 a viac náprav	Do 23	721
	23 – 25	877
	25 – 27	1 033
	27 – 29	1 189
	29 – 31	1 337
	31 – 33	1 548
	33 – 35	1 755
	35 – 37	1 968
	37 – 40	2 172
	Nad 40	2 375

Pre ťahače a návesy sú ročné sadzby dane nasledovné:

Počet náprav	Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná hmotnosť v tonách	Ročná sadzba dane v €
1 alebo 2 nápravy	do 8	312
	8 – 10	417
	10 – 12	518
	12 – 14	620
	14 – 16	777
	16 – 18	933
	18 – 20	1089
	20 – 22	1252
	22 – 24	1452
	24 – 26	1660
	26 – 28	1862
	28 – 30	2075
	Nad 30	2269
3 nápravy	Do 17	566
	17 – 19	673
	19 – 21	828
	21 – 23	982
	23 – 25	1144
	25 – 27	1295
	27 – 29	1452
	29 – 31	1599
	31 – 33	1755
	33 – 35	1964
	35 – 37	2172
	37 – 40	2375
	Nad 40	2582
4 a viac náprav	Do 25	721
	25 – 27	877
	27 – 29	1033
	29 – 31	1189
	31 – 33	1337
	33 – 35	1548
	35 – 37	1755
	37 – 40	1968
	Nad 40	2172

Z danej tabuľky teda vychádza ročná sadzba 417,00 € kamión bol obstaraný pred viac ako 5 rokmi (60 mesiacov) a tak vzniká nárok na zľavu 20%. Výsledná daň z motorových vozidiel bude 417 – 20% = 333,60 €

Účtovanie dane z motorových vozidiel

Účtovný prípad	MD	D
Štvrťročný/mesačný preddavok na daň z motorových vozidiel - VBÚ	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Predpis daňovej povinnosti – platby dane – ID	531Účet 531 - Daň z motorových vozidiel (Nákladový) 531	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Daň z motorových vozidiel platená v hotovosti – VPD	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	211Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211