Hlavný sponzor webu ∇

Kalkulačky » Výpočet dane z motorových vozidiel

Inzercia ∇

Kto platí daň z motorových vozidiel?

Daň z motorových vozidiel platí každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá využíva rôzne motorové vozidlá k podnikaniu a v doklade je zapísaná ako držiteľ vozidla. Daň z motorových vozidiel sa platí za motocykle, štvorkolky, trojkolky, osobné automobily, autobusy, nákladné a prípojné vozidlá. Na druhej strane sa daň z motorových vozidiel neplatí za kolesové a pásové traktory, prípojné vozidlá za traktor, ťahané vymeniteľné stroje (skupina S), pracovné stroje, snežné skútre a vozidlá skupiny V.

Všetky náležitosti dane z motorových vozidiel upravuje zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel.

Kedy sa podáva daňové priznanie k dani z motorových vozidiel?

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva najneskôr do 31. dňa po ukončení zdaňovacieho obdobia, tj. do 31.1.

Platenie preddavkov na daň z motorových vozidiel

V prípade, že v predchádzajúcom zdaňovacom období vyjde platiť daň vyššia ako 700eur je daňovník povinný platiť preddavky na daň a to:

• mesačne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 8 300 €
• štvrťročne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 700 € a nižšia ako 8 300 €.

Ročná daň je tento rok splatná 31.1.2019

Výpočet pomernej časti dane

V prípade, že počas daného zdaňovacieho obdobia dôjde k vzniku alebo zániku povinnosti platiť daň z motorových vozidiel (zaobstaranie motorového vozidla, vyradenie z obchodného majetku, predaj, atď.) daňovník zaplatí len pomernú časť ročnej sadzby, tá sa vypočíta ako súčin 1/12 ročnej sadzby a počtu kalendárnych  mesiacov počas ktorých sa motorové vozidlo využívalo na podnikanie.

Ako sa počíta daň z motorových vozidiel?

Spoločnosť s ručením obmedzeným si zaobstarala osobný automobil v marci 2016 (objem valcov motora = 1300 cm³.

Pri osobných automobiloch je pre výšku dane smerodajný objem valcov motora. Výška dane sa určí z nasledujúcej tabuľky:

Zdvihový objem valcov motora v cm3	Ročná sadzba dane v €
Do 150	50
150 – 900	62
900 – 1200	80
1200 – 1500	115
1500 – 2000	148
2000 – 3000	180
Nad 3000	218

 

V našom prípade vychádza ročná sadzba 115 €. Ročná sadzba dane sa však kráti podľa veku vozidla a to nasledovne:

Vek vozidla	Zľava na dani
0 – 3 roky	-          25%
3 – 6 rokov	-          20%
6 – 9 rokov	-          15%
9 – 12 rokov	Ročná sadzba
12 – 13 rokov	Ročná sadzba + 10%
Viac ako 13 rokov	Ročná sadzba + 20%

 

Výpočet:

Daň z motorových vozidiel = 115-25% = 86,25 €

Ak je auto registrované napr. marec 2015 a teda k 31.12.2018 je to 46 mesiacov, tzn. v roku 2018 prechádza zo sadzby do 36 mesiacov na sadzbu do 72 mesiacov a teda výpočet bude:
46 mesiacov – 37 mesiacov = 9 mesiacov vyššia sadzba
12 – 9 mesiacov = 3 mesiace v nižšej sadzbe
Osobné auto 1300cm3 objem = ročná sadzba 115 eur registrované marec 2015:
115-115*0,25 (zníženie do 36mes.)= 86,25 / 12 (rok)* 3 (nižšia sadzba) = 21,56 €
115-115*0,20 (zníženie do 72 mes.) = 92 / 12 * 9 = 69 €
SPOLU 21,56 + 69 = 90,56 € výsledná suma za auto

Iný príklad:
Auto objem 1100cm3 registrované apríl 2009 k 31.12.2018 je to 116 mesiacov, tzn. v roku 2018 prechádza so sadzby do 108 mesiacov na sadzbu do 144 mesiacov
116 mesiacov – 109 mesiacov = 7 mesiacov vyššia sadzba (do 144mes)
12 – 7 mesiacov = 5 mesiacov nižšia sadzba (do 108 mes)
Ročná sadzba tohto auta je 80 €
80 – 80*0,15 (sadzba do 108 mesiacov) = 68 /12 * 5 = 28,33
80 (ročná sadzba) /12 * 7 = 46,67
SPOLU: 46,67+28,33 = 75,00 Eur

Príklad výpočtu pre úžitkové vozidlo

Spoločnosť s ručením obmedzeným platí daň z motorových vozidiel za kamión s dvoma nápravami a povolenou hmotnosťou do 9,5 tony obstaraný v januári 2017. Pri úžitkových vozidlách sa vychádza pri výpočte dani z nasledujúcej tabuľky:

Počet náprav	Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná hmotnosť v tonách	Ročná sadzba dane v €
1 alebo 2 nápravy	Do 1	74
	1 – 2	133
	2 – 4	212
	4 – 6	312
	6 – 8	417
	8 – 10	518
	10 – 12	620
	12 – 14	777
	14 – 16	933
	16 – 18	1089
	18 – 20	1252
	20 – 22	1452
	22 – 24	1660
	24 – 26	1862
	26 – 28	2075
	28 – 30	2269
	Nad 30	2480
3 nápravy	Do 15	566
	15 – 17	673
	17 – 19	828
	19 – 21	982
	21 – 23	1 144
	23 – 25	1 295
	25 – 27	1 452
	27 – 29	1 599
	29 – 31	1 755
	31 – 33	1 964
	33 – 35	2 172
	35 – 37	2 375
	37 – 40	2 582
	Nad 40	2790
4 a viac náprav	Do 23	721
	23 – 25	877
	25 – 27	1 033
	27 – 29	1 189
	29 – 31	1 337
	31 – 33	1 548
	33 – 35	1 755
	35 – 37	1 968
	37 – 40	2 172
	Nad 40	2 375

 

Z danej tabuľky teda vychádza ročná sadzba 518 € kamión bol obstaraný pred 2 rokmi a tak vzniká nárok na zľavu 25%. Výsledná daň z motorových vozidiel bude 518 – 25% = 388,50 €

Účtovanie dane z motorových vozidiel

Účtovný prípad	MD	D
Štvrťročný/mesačný preddavok na daň z motorových vozidiel - VBÚ	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Predpis daňovej povinnosti – platby dane – ID	531Účet 531 - Daň z motorových vozidiel (Nákladový) 531	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Daň z motorových vozidiel platená v hotovosti – VPD	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	211Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211

Zdroj dat: Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel

Tlač stránky

Autor: Ing. Eva Mihalíková, Mgr.Tomáš Vojta

Inzercia ∇

Tiež vás môže zaujímať

Komentáre