Daň z motorových vozidiel pre osobné aj nákladné automobily - kalkulačka za rok 2025

(Kalkulačka je určená pre použitie v roku 2026 na výpočet za rok 2025 )

1) Vyberte druh vozidla pre výpočet cestnej dane

Osobný automobil (+ motocykel, trojkolka, štvorkolka)	Úžitkové vozidlá N1 (do 3,5 tony)	Úžitkové vozidlá M2, N2 (nad 3,5 tony)
Ťahače M3, N3 (karoséria BA/BB)	Ťahače N3 (karoséria BC/BD)	Prípojné vozidlá (kategória O)

2) Vyberte parametre vášho automobilu

Objem valcov motora v ccm:
Prvá registrácia automobilu :
Vozidlo je hybridné alebo jazdný na CNG, LNG, prípadne na vodíkový pohon.	Sadzba dane sa znižuje o 50% pri vozidlách na hybridný pohon, s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG), prípadne na vodíkový pohon.

Ročná cestná daň : --- EUR

2) Vyberte parametre vášho vozidla (kategória M3, N3 - karoséria BA/BB)

Počet náprav:
Typ pruženia:

Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách:

Prvá registrácia vozidla :

Ročná cestná daň: --- EUR

2) Vyberte parametre vášho vozidla (kategória N3 - karoséria BC/BD)

Počet náprav:
Typ pruženia:

Najväčšia technicky prípustná hmotnosť jazdnej súpravy v tonách:

Prvá registrácia vozidla :

Ročná cestná daň: --- EUR

Kto platí daň z motorových vozidiel?

Daň z motorových vozidiel platí každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá využíva rôzne motorové vozidlá k podnikaniu a v doklade je zapísaná ako držiteľ vozidla. Daň z motorových vozidiel sa platí za motocykle, štvorkolky, trojkolky, osobné automobily, autobusy, nákladné a prípojné vozidlá. Na druhej strane sa daň z motorových vozidiel neplatí za kolesové a pásové traktory, prípojné vozidlá za traktor, ťahané vymeniteľné stroje (skupina S), pracovné stroje, snežné skútre a vozidlá skupiny V.

Všetky náležitosti dane z motorových vozidiel upravuje č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel.

Kedy sa podáva daňové priznanie k dani z motorových vozidiel?

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva najneskôr do 31. dňa po ukončení zdaňovacieho obdobia, tj. do 31.1.

Platenie preddavkov na daň z motorových vozidiel

V prípade, že v predchádzajúcom zdaňovacom období vyjde platiť daň vyššia ako 700 € je daňovník povinný platiť preddavky na daň a to:

mesačne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 8 300 €
štvrťročne ak v predchádzajúcom období vyšla daň vyššia ako 700 € a nižšia ako 8 300 €.

Ročná daň je tento rok splatná 31.1.2026

Výpočet pomernej časti dane

V prípade, že počas daného zdaňovacieho obdobia dôjde k vzniku alebo zániku povinnosti platiť daň z motorových vozidiel (zaobstaranie motorového vozidla, vyradenie z obchodného majetku, predaj, atď.) daňovník zaplatí len pomernú časť ročnej sadzby, tá sa vypočíta ako súčin 1/12 ročnej sadzby a počtu kalendárnych mesiacov počas ktorých sa motorové vozidlo využívalo na podnikanie.

Ako sa počíta daň z motorových vozidiel?

Spoločnosť s ručením obmedzeným si zaobstarala osobný automobil s dátumom prvej evidencie v marci 2017 (objem valcov motora = 1300 cm³).

Pri osobných automobiloch je pre výšku dane smerodajný objem valcov motora. Výška dane sa určí z nasledujúcej tabuľky:

Zdvihový objem valcov motora v cm³	Ročná sadzba dane v €
Do 150	50
150 – 900	62
900 – 1200	80
1200 – 1500	115
1500 – 2000	148
2000 – 3000	180
Nad 3000	218

V našom prípade vychádza ročná sadzba podľa objemu motora 115 €. Ročná sadzba dane sa však upravuje podľa veku vozidla a to nasledovne (od roku 2025):

Vek vozidla v mesiacoch	Zvýšenie ročnej sadzby
Do 36 mesiacov (0 – 3 roky)	Ročná sadzba (bez zmeny)
Od 36 do 72 mesiacov (3 – 6 rokov)	Zvýšenie o 10%
Od 72 do 108 mesiacov (6 – 9 rokov)	Zvýšenie o 20%
Od 108 do 144 mesiacov (9 – 12 rokov)	Zvýšenie o 30%
Od 144 do 180 mesiacov (12 – 15 rokov)	Zvýšenie o 40%
Staršie ako 180 mesiacov (15 rokov a viac)	Zvýšenie o 50%

Výpočet (od roku 2025):

Ak je auto prvý krát registrované napr. 03.11.2017 a teda k 31.12.2025 je to 97 mesiacov, tzn. v roku 2025 je potrebné ročnú sadzbu zvýšiť o 20%, výpočet bude:
Ročná sadzba podľa objemu motora = 115 * 1,20 = 138 € Auto z nášho príkladu zaplatí ročnú daň z motorových vozidiel vo výške 138 €.

Iný príklad:
Auto objem 1100cm3 registrované apríl 2013 k 31.12.2025 je to 152 mesiacov, tzn. v roku 2025 prechádza so sadzby do 144 mesiacov na sadzbu do 180 mesiacov 152 mesiacov – 143 mesiacov = 9 mesiacov sadzba do 180mes 12 – 9 mesiacov = 3 mesiacov sadzba do 144 mes Ročná sadzba tohto auta je 80 €

80*1,30 (zvýšenie o 30% od 108 mesiacov) = 88 /12 * 3 = 25,99
80*1,40 (zvýšenie o 40% od 144 mesiacov) = 112/12 * 9 = 83,99
SPOLU: 25,99+83,99 = 109,98 Eur

Príklad výpočtu pre úžitkové vozidlo kategórie N1

Spoločnosť s ručením obmedzeným platí daň z motorových vozidiel za dodávku s dvoma nápravami a povolenou hmotnosťou do 1,5 tony obstaranú v januári 2020.

Pri úžitkových vozidlách kategórie N1 (do 3,5 tony) sa vychádza pri výpočte dani z nasledujúcej tabuľky:

Počet náprav	Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná hmotnosť v tonách	Ročná sadzba dane v €
1 alebo viac náprav	Do 1 tony	74
	Nad 1 t do 2 t	133
	Nad 2 t do 3,5 t	212

Vozidlo kategórie M2 a N2

Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Ročná sadzba dane v eurách
1 alebo viac náprav		4	150
	4	6	200
	6	8	250
	8	10	300
	10		350

Vozidlo kategórie M3, N3 s kódom druhu karosérie BA alebo BB

Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Hnacia(e) náprava(y) so vzduchovým pružením alebo s ekvivalentným zariadením	Hnacia(e) náprava(y) s inými systémami pruženia
1 alebo 2 nápravy		13	31	31
	13	14	31	86
	14	15	86	121
	15	18	121	274
	18	21	180	280
	21		250	350
3 nápravy		17	31	54
	17	19	54	111
	19	21	111	144
	21	23	144	222
	23	26	222	245
	26	27	300	400
	27	29	400	500
	29		500	600
4 a viac náprav		25	144	146
	25	27	146	228
	27	29	228	362
	29	32	362	537
	32	36	450	550
	36		500	600

Vozidlo kategórie N3 s kódom druhu karosérie BC alebo BD

Počet náprav	Najväčšia technicky prípustná hmotnosť jazdnej súpravy v tonách		Ročná sadzba dane v eurách
Počet náprav	nad	do (vrátane)	Hnacia(e) náprava(y) so vzduchovým pružením alebo s ekvivalentným zariadením	Hnacia(e) náprava(y) s inými systémami pruženia
2 nápravy		29	100	150
	29	31	120	190
	31	33	190	320
	33	38	320	560
	38	40	370	560
	40		400	600
3 nápravy		38	190	320
	38	40	320	480
	40		480	780
2 a 3 nápravy	Neuvedený údaj o najväčšej technicky prípustnej hmotnosti jazdnej súpravy		400	600

vozidlo kategórie O

	Ročná sadzba dane v eurách
vozidlo kategórie O1	75
vozidlo kategórie O2	100
vozidlo kategórie O3	125
vozidlo kategórie O4	150

Zvýšenie ročnej sadzby podľa veku motorového vozidla:

Vek vozidla v mesiacoch	Zvýšenie ročnej sadzby
Do 36 mesiacov (3 roky)	Ročná sadzba
Od 36 mesiacov do 72 mesiacov (3-6 rokov)	Zvýšenie o 10%
Od 72 mesiacov do 108 mesiacov (6-9 rokov)	Zvýšenie o 20%
Od 108 mesiacov do 144 mesiacov (9-12 rokov)	Zvýšenie o 30%
Od 144 mesiacov do 180 mesiacov (12-15 rokov)	Zvýšenie o 40%
Staršie ako 180 mesiacov (15 rokov)	Zvýšenie o 50%

Z danej tabuľky pre vozidlá typu N1 teda vychádza ročná sadzba 133 € (úžitkové vozidlo kategórie N1 s hmotnosťou do 2,5 tony). Vozidlo bolo obstarané v januári 2020, tzn. k 31.12.2025 je to 71 mesiacov, čo znamená zvýšenie o 10% (od 36 do 72 mesiacov). Výsledná daň z motorových vozidiel bude 133 * 1,10 = 146,30 €

Účtovanie dane z motorových vozidiel

Účtovný prípad	MD	D
Štvrťročný/mesačný preddavok na daň z motorových vozidiel - VBÚ	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Predpis daňovej povinnosti – platby dane – ID	531Účet 531 - Daň z motorových vozidiel (Nákladový) 531	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Daň z motorových vozidiel platená v hotovosti – VPD	345Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	211Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211