Kalkulačka rovnomerných a zrýchlených odpisov majetku
Ako sa počítajú odpisy?
Rovnomerné odpisy
Rovnomerné odpisy patria medzi jednu z metód daňových odpisov a ich výpočet upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. K výpočtu sa používa vzorec, do ktorého sa doplnia potrebné údaje o vstupnej cene dlhodobého majetku a doby odpisovania, podľa toho do ktorej odpisovej skupiny bol konkrétny odpisovaný majetok zaradený, a v ktorom roku sa začalo s odpisovaním. Vzorec pre výpočet rovnomerných odpisov
Ročný odpis = vstupná cena / doba odpisovania
Ročný odpis v prvom roku odpisovania = (vstupná cena / doba odpisovania) / 12 * počet mesiacov od zaradenia do užívania
Tabuľka pre rovnomerné odpisovanie
Odpisová skupina |
Doba odpisovania |
0. |
2 roky |
1. |
4 roky |
2. |
6 rokov |
3. |
8 rokov |
4. |
12 rokov |
5. |
20 rokov |
6. |
40 rokov |
Príklad I na výpočet rovnomerných odpisov:
Obstaraný majetok v hodnote 5650 € zaradený v 1. odpisovej skupine – 4 roky, obstaraný v septembri v roku 2018.
Odpis v roku 2018 = (5650 / 4)/12*4 = 471
Odpis v roku 2019: 5650/4 = 1413
Odpis v roku 2020 (zmena zaokrúhľovania): 5650/4 = 1412,50
Odpis v roku 2021: 1412,50
Odpis v poslednom roku po 4 rokoch odpisovania: 5650-471-1413-1412,50-1412,50=941
UPOZORNENIE: Od 01.01.2020 sa mení zaokrúhľovanie odpisov. Odpisy sa zaokrúhľujú na dve desatinné čísla matematicky.
Príklad II– majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 46 000 €, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom došlo k obstaraniu/)
Zrýchlené odpisy
Zrýchlené odpisovanie je možné od roku 2015 v súlade so zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov Z. z. použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3. Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa k jednotlivým skupinám priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:
Rok |
Výpočet uplatneného odpisu |
Ročný odpis celkový |
Uplatnený odpis |
Neuplatnený odpis |
Zostatková cena (ZC) |
2017 |
[(46000/6)/12]x 11 |
7667 |
7028 |
639 |
46000-7028 = 38972 |
2018 |
46000/6 |
7667 |
7667 |
|
38972-7667=31305 |
2019 |
46000/6 |
7667 |
7667 |
|
31305-7667=23638 |
2020 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67* |
|
23638-7666,67=15971,33 |
2021 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67 |
|
15971,33-7666,67=8304,66 |
2022 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67 |
|
8304,66-7666,67=637,99 |
|
637,99 |
637,99** |
|
0 |
|
SPOLU: |
46000 |
*v roku 2020 došlo k zmene zaokrúhľovania odpisov
**v nasledujúcom roku sa odpíše už len neuplatnená časť v prvom roku odpisovania – 637,99 €, táto suma nie je zhodná z neuplatnenou časťou odpisov v roku 2017 z dôvodu zaokrúhľovania.
Zrýchlené odpisy
Zrýchlené odpisovanie je možné od roku 2015 v súlade so zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov Z. z. použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3. Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa k jednotlivým skupinám priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:
Odpisová skupina |
Koeficient pre zrýchlené odpisovanie |
Doba odpisovania |
||
v prvom roku odpisovania |
v ďalších rokoch odpisovania |
pre zvýšenú zostatkovú cenu |
||
2 |
6 |
7 |
6 |
6 rokov |
3 |
8 |
9 |
8 |
8 rokov |
Pri zrýchlenom odpisovaní sa koeficienty stanovujú zvlášť pre prvý rok odpisovania, pre ďalšie roky odpisovania a zvlášť v prípade vykonania technického zhodnotenia majetku.
Výpočet pri zrýchlenom odpisovaní
Odpis v 1. roku odpisovania:
Vstupná cena / koeficient odpisovania v prvom roku odpisovania / počet mesiacov ktoré sa odpisuje
Odpis v ďalších rokoch odpisovania
Zostatková cena = vstupná mínus odpisovaná časť v prvom roku v plnej výške (za 12 mesiacov)
(2 x Zostatková cena) / (koeficient odpisovania v ďalších rokoch mínus počet rokov, čo sa odpisuje)
Príklad – majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 50000€, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom sa kúpi/)
Rok |
Výpočet uplatneného odpisu |
Ročný odpis celkový |
Uplatnený odpis |
Neuplatnený odpis |
Zostatková cena (ZC) na účely výpočtu odpisov |
2017 |
[(50000/6)/12]x 11 |
8333,33 |
7 639 |
694,33 |
50000-8333,33 =41666,67 |
2018 |
(2x41666,67)/7-1 |
13888,89 |
13889 |
|
41666,67-13889=27777,67 |
2019 |
(2x27777,67)/7-2 |
11111,07 |
11112 |
|
27777,67-11112 =16665,67 |
2020 |
(2x16665,67)/7-3 |
8332,84 |
8332,84* |
|
16665,67-8332,84=8332,83 |
2021 |
(2x8332,83)/7-4 |
5 555,22 |
5 555,22 |
|
8332,83-5555,22=2777,61 |
2022 |
(2x2777,61)/7-5 |
2777,61 |
2 777,61 |
|
0 |
Spolu |
|
|
49 305,67** |
|
|
*v roku 2020 došlo k zmene zaokrúhľovania odpisov
**v roku 2023 sa odpíše už len neuplatnená časť v prvom roku odpisovania – 694,33 €
Tiež vás môže zaujímať
Kalkulačka na výpočet dane z príjmu fyzických osôb s príjmami zo závislej činnosti 2023
27. 08. 2023
Kalkulačka na výpočet dane z príjmu fyzických osôb s príjmami zo závislej činnosti pre rok 2023
Kalkulačka na výpočet hodnoty opravnej položky k pohľadávke
09. 02. 2014
Výpočet hodnoty opravnej položky k pohľadávke - online kalkulačka
Výpočet čistej mzdy 2023 - kalkulačka
08. 01. 2023
Online kalkulačka výpočtu čistej mzdy podľa pravidiel pre rok 2023
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO na zdravotné a sociálne poistenie
07. 02. 2023
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO za rok 2022. Postup výpočtu preddavku na sociálne poistenie. Postup výpočtu preddavku na zdravotné poistenie.
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO na zdravotné a sociálne poistenie
10. 02. 2022
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO za rok 2021. Postup výpočtu preddavku na sociálne poistenie. Postup výpočtu preddavku na zdravotné poistenie.