Kalkulačka rovnomerných a zrýchlených odpisov majetku
Ako sa počítajú odpisy?
Rovnomerné odpisy
Rovnomerné odpisy patria medzi jednu z metód daňových odpisov a ich výpočet upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. K výpočtu sa používa vzorec, do ktorého sa doplnia potrebné údaje o vstupnej cene dlhodobého majetku a doby odpisovania, podľa toho do ktorej odpisovej skupiny bol konkrétny odpisovaný majetok zaradený, a v ktorom roku sa začalo s odpisovaním. Vzorec pre výpočet rovnomerných odpisov
Ročný odpis = vstupná cena / doba odpisovania
Ročný odpis v prvom roku odpisovania = (vstupná cena / doba odpisovania) / 12 * počet mesiacov od zaradenia do užívania
Tabuľka pre rovnomerné odpisovanie
Odpisová skupina |
Doba odpisovania |
0. |
2 roky |
1. |
4 roky |
2. |
6 rokov |
3. |
8 rokov |
4. |
12 rokov |
5. |
20 rokov |
6. |
40 rokov |
Príklad I na výpočet rovnomerných odpisov:
Obstaraný majetok v hodnote 5650 € zaradený v 1. odpisovej skupine – 4 roky, obstaraný v septembri v roku 2018.
Odpis v roku 2018 = (5650 / 4)/12*4 = 471
Odpis v roku 2019: 5650/4 = 1413
Odpis v roku 2020 (zmena zaokrúhľovania): 5650/4 = 1412,50
Odpis v roku 2021: 1412,50
Odpis v poslednom roku po 4 rokoch odpisovania: 5650-471-1413-1412,50-1412,50=941
UPOZORNENIE: Od 01.01.2020 sa mení zaokrúhľovanie odpisov. Odpisy sa zaokrúhľujú na dve desatinné čísla matematicky.
Príklad II– majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 46 000 €, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom došlo k obstaraniu/)
Zrýchlené odpisy
Zrýchlené odpisovanie je možné od roku 2015 v súlade so zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov Z. z. použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3. Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa k jednotlivým skupinám priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:
Rok |
Výpočet uplatneného odpisu |
Ročný odpis celkový |
Uplatnený odpis |
Neuplatnený odpis |
Zostatková cena (ZC) |
2017 |
[(46000/6)/12]x 11 |
7667 |
7028 |
639 |
46000-7028 = 38972 |
2018 |
46000/6 |
7667 |
7667 |
|
38972-7667=31305 |
2019 |
46000/6 |
7667 |
7667 |
|
31305-7667=23638 |
2020 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67* |
|
23638-7666,67=15971,33 |
2021 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67 |
|
15971,33-7666,67=8304,66 |
2022 |
46000/6 |
7666,67 |
7666,67 |
|
8304,66-7666,67=637,99 |
|
637,99 |
637,99** |
|
0 |
|
SPOLU: |
46000 |
*v roku 2020 došlo k zmene zaokrúhľovania odpisov
**v nasledujúcom roku sa odpíše už len neuplatnená časť v prvom roku odpisovania – 637,99 €, táto suma nie je zhodná z neuplatnenou časťou odpisov v roku 2017 z dôvodu zaokrúhľovania.
Zrýchlené odpisy
Zrýchlené odpisovanie je možné od roku 2015 v súlade so zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov Z. z. použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3. Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa k jednotlivým skupinám priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:
Odpisová skupina |
Koeficient pre zrýchlené odpisovanie |
Doba odpisovania |
||
v prvom roku odpisovania |
v ďalších rokoch odpisovania |
pre zvýšenú zostatkovú cenu |
||
2 |
6 |
7 |
6 |
6 rokov |
3 |
8 |
9 |
8 |
8 rokov |
Pri zrýchlenom odpisovaní sa koeficienty stanovujú zvlášť pre prvý rok odpisovania, pre ďalšie roky odpisovania a zvlášť v prípade vykonania technického zhodnotenia majetku.
Výpočet pri zrýchlenom odpisovaní
Odpis v 1. roku odpisovania:
Vstupná cena / koeficient odpisovania v prvom roku odpisovania / počet mesiacov ktoré sa odpisuje
Odpis v ďalších rokoch odpisovania
Zostatková cena = vstupná mínus odpisovaná časť v prvom roku v plnej výške (za 12 mesiacov)
(2 x Zostatková cena) / (koeficient odpisovania v ďalších rokoch mínus počet rokov, čo sa odpisuje)
Príklad – majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 50000€, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom sa kúpi/)
Rok |
Výpočet uplatneného odpisu |
Ročný odpis celkový |
Uplatnený odpis |
Neuplatnený odpis |
Zostatková cena (ZC) na účely výpočtu odpisov |
2017 |
[(50000/6)/12]x 11 |
8333,33 |
7 639 |
694,33 |
50000-8333,33 =41666,67 |
2018 |
(2x41666,67)/7-1 |
13888,89 |
13889 |
|
41666,67-13889=27777,67 |
2019 |
(2x27777,67)/7-2 |
11111,07 |
11112 |
|
27777,67-11112 =16665,67 |
2020 |
(2x16665,67)/7-3 |
8332,84 |
8332,84* |
|
16665,67-8332,84=8332,83 |
2021 |
(2x8332,83)/7-4 |
5 555,22 |
5 555,22 |
|
8332,83-5555,22=2777,61 |
2022 |
(2x2777,61)/7-5 |
2777,61 |
2 777,61 |
|
0 |
Spolu |
|
|
49 305,67** |
|
|
*v roku 2020 došlo k zmene zaokrúhľovania odpisov
**v roku 2023 sa odpíše už len neuplatnená časť v prvom roku odpisovania – 694,33 €
Tiež vás môže zaujímať
Kalkulačka na výpočet hodnoty opravnej položky k pohľadávke
09. 02. 2014
Výpočet hodnoty opravnej položky k pohľadávke - online kalkulačka
Výpočet čistej mzdy 2024 - kalkulačka
07. 01. 2024
Online kalkulačka výpočtu čistej mzdy podľa pravidiel pre rok 2023
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO na zdravotné a sociálne poistenie
07. 01. 2024
Kalkulačka na výpočet odvodov SZČO za rok 2023. Postup výpočtu preddavku na sociálne poistenie. Postup výpočtu preddavku na zdravotné poistenie.
Kalkulačka na výpočet dane z príjmu fyzických osôb s príjmami zo samostatnej činnosti za rok 2023
07. 01. 2024
Ako sa počíta daň z príjmu samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO) ?
Kalkulačka na výpočet ročného koeficientu DPH
29. 01. 2014
Koeficient DPH je podiel výnosov pri ktorých si platiteľ uplatnil odpočet DPH a všetkých výnosov za zdaňovacie obdobie.