Využívame súbory cookies. Pokračovaním prehliadanie tohto webu súhlasíte s používaním cookies, viac informácií.

OK, rozumiem
Registrovať sa
Hlavný sponzor webu ∇ VIAC INFO

Zdaňovanie záväzkov po splatnosti

| Ing. Eva Mihalíková

Pri spracovávaní daňového priznania právnických osôb k dani z príjmov je nutné venovať osobitnú pozornosť záväzkom po splatnosti, ktoré sú evidované v účtovníctve. Základ dane je nutné zvýšiť o časť neuhradených záväzkov podľa doby po splatnosti nasledovne:

  • viac ako 360 dní po splatnosti = 20% z menovitej hodnoty  záväzku alebo jeho nesplatenej časti,
  • viac ako 720 dní po splatnosti = 50% z menovitej hodnoty záväzku alebo jeho nesplatenej časti,
  • viac ako 1080 dní po splatnosti = 100% z menovitej hodnoty záväzku alebo jeho nesplatenej časti.

Úhrnná suma takto vypočítaných častí neuhradených záväzkov sa uvádza v daňovom priznaní na riadku č. 180 ako položka zvyšujúca výsledok hospodárenia, v účtovníctve sa neúčtuje.

Príklad: Firma Acko s.r.o. eviduje k 31.12.2018 nasledujúce neuhradené záväzky:

Variabilný symbol faktúry

Dodávateľ

Neuhradená suma

Dátum splatnosti

Počet dní po splatnosti

Zdanenie v %

Suma zdanenia v €

140035

ABC s.r.o.

1 500,00

14.05.2014

1 692 dní

100%

1 500,00

160078

XYZ s.r.o.

835,00

03.01.2017

727 dní

50%

417,50

170023

DEF s.r.o.

335,00

15.05.2017

595 dní

20%

67,00

SPOLU

 

 

 

 

 

1984,50

V daňovom priznaní za rok 2018 teda firma Acko s.r.o. uvedie na riadok 180 sumu 1984,50 ako položku zvyšujúcu výsledok hospodárenia, v účtovníctve o tom účtovať nebude.

Použitý príklad je len ilustratívny, nakoľko v praxi sa záväzky zdaňujú postupne, tzn. keď prekročí splatnosť 360 dní zdaní sa 20% z neuhradenej hodnoty záväzku, nasledujúce účtovné obdobie keď prekročí splatnosť 720 dní dodaní sa ďalších 30% neuhradenej hodnoty záväzku aby spolu bolo zdanených 50% z hodnoty, po prekročení 1080 dní po splatnosti sa dodaní zvyšok záväzku do 100% hodnoty neuhradeného záväzku.

Ak dôjde k splateniu záväzku v nasledujúcom účtovnom období, ktorého časť bola takýmto spôsobom zdanená v predchádzajúcom účtovnom období, základ dane sa zníži o sumu uhradeného záväzku v účtovnom období v ktorom došlo k jeho úhrade. Zníženie základu dane sa vykoná v daňovom priznaní na riadku 290 ako položka znižujúca výsledok hospodárenia, v účtovníctve sa o nej opäť neúčtuje.


Autor: Ing. Eva Mihalíková

Inzercia ∇


Mohlo by vás zaujímať aj

 Odloženie lehoty na podanie daňového priznania fyzických aj právnických osôb Odloženie lehoty na podanie daňového priznania fyzických aj právnických osôb

27. 03. 2018, Eva Mihalíková, Margaréta Kuniková Odklad daňového priznania, tlačivo na odklad daňového priznania, návod ako na to... celý článok


 10 otázok a odpovedí o daňových priznaniach 10 otázok a odpovedí o daňových priznaniach

27. 03. 2018, Eva Mihalíková, Margaréta Kuniková Odpovede na otázky od našich zákazníkov. ... celý článok



Kategórie: Účtovanie v praxi Dane

Rýchly prehľad článkov z kategórie Dane

Otázky & Diskusia

Zatiaľ žiadny komentár, buďte prvý





Ochrana proti spamu. Napíšte prosím číslo štrnásť:




Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií





Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Zdanovanie-zavazkov-po-splatnosti&idc=342

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.