Účtovanie samozdanenia DPH pri dovoze tovaru alebo služby
Samozdanenie je výpočet (20%) a priznanie DPH pri nadobudnutí (dovoze) tovaru alebo služieb z členských krajín EÚ. Samozdaniť dovezený tovar alebo službu musí každá účtovná jednotka, ktorá je platiteľom DPH a tovar/službu prijíma z krajín EÚ od dodávateľa, ktorý je v danom štáte taktiež registrovaný ako platiteľ DPH a danú službu alebo tovar mu fakturuje bez DPH, resp. s nulovou sadzbou DPH.
Príklad:
Platiteľ DPH registrovaný na Slovensku si objedná u českého dodávateľa – platiteľa DPH s prideleným IČ DPH tovar v hodnote 1 000 € bez DPH. Český dodávateľ vystaví faktúru na tovar v sume 1 000€.
|
Text |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za tovar s 0% DPH v sume 1000€ - PFA |
||
|
Dopočítanie DPH 20% = 200€ - ID |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001 |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002 |
|
Prijatie tovaru na sklad – ID/Prij. |
||
|
Úhrada faktúry z bankového účtu – VBÚ |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001 – analytický účet DPH na vstupe
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002 – analytický účet DPH na výstupe
Vyplnenie daňového priznania k DPH
V daňovom priznaní sa táto DPH uvedie na riadku 9,10 – DPH na výstupe a na riadku 21 – DPH na vstupe. Výsledná daňová povinnosť je nulová – viď riadok 31.
Evidencia v kontrolnom výkaze
V kontrolnom výkaze sa uvedie len prijatá faktúra a to do sekcie B1.
Autor:
|
|
Tlač stránky |
Mohlo by vás zaujímať aj
Účtovanie DPH pri vystavených faktúrach v príkladoch
16. 08. 2017, Eva Mihalíková Účtovanie DPH vystavených faktúrach, pri samozdanení, opravách základu dane... celý článok
Základná teória o DPH jednoducho a zrozumiteľne.
30. 08. 2016, Eva Mihalíková Základná teória o dani z pridanej hodnoty, princípy, základy účtovania, návod ako na to. ... celý článok
Prenos daňovej povinnosti na faktúre
24. 06. 2016, Eva Mihalíková Účtovanie prenesenej daňovej povinnosti, prenos daňovej povinnosti, náležitosti faktúry pri prenose daňovej povinnosti, daňové priznanie k DPH pri prenose daňovej povinnosti... celý článok
Kategórie: Účtovanie v praxi Dane
Rýchly prehľad článkov z kategórie Dane- Ako zdaňovať príjmy z cenných papierov, dividend a podielových listov
- Príjmy z kapitálového majetku a ich zdanenie
- Odloženie lehoty na podanie daňového priznania fyzických aj právnických osôb
- 10 otázok a odpovedí o daňových priznaniach
- Daňové priznanie k dani z príjmov živnostníka s uplatnením paušálnych výdavkov za rok 2017
Dotazy & Diskuze k tomuto článku
-
[ 2] 78ab 09.09.2016, 14:15
dobrý deň, nerozumiem dvom veciam: Ak bol tovar dodaný z Rakúska prečo je uvedený v riadku 9,10? keď sa jedná o klasické samozdanenie? Pri nadobudnutí tovaru zo zahraničia, (tovar ktorý prešiel hranicami) sa použijú riadky 5,6 resp.7,8. Riadky 9 a 10 sa použijú v prípade ak bol tovar nadobudnutý v SR od zahraničnej zdaniteľnej osoby. Čiže miesto dodania SR No a potom v kontrolnom výkaze ič dph dodávateľa CZ? Nejednalo sa o rakúskeho dodávateľa?? Myslím že to treba dať na pravú mieru, pretože od 2016 je v tomto zmena a tato informácia je mätúca.
-
[ 3] Ing. Eva Mihalíková 16.09.2016, 11:01
Dobrý deň, ďakujeme za upozornenie, článok sme zjednotili.
-
Dobrý deň, poprosím o radu ako postupovať v prípade keď nebolo možné vystaviť faktúru v termíne podľa zákona do pätnástich dní od dodania tovaru alebo služby. Napr. neboli včas dodané podklady ku fakturácii. Je to veľký problém ak je faktúra vystavená viac ako 15 dní od dodania tovaru alebo služby? Vopred ďakujem za odpoveď.
-
[ 5] Ing. Eva Mihalíková 16.08.2017, 09:48
Dobrý deň, zákon o DPH stanovuje lehotu do 15 dní v § 73 zákona o DPH a túto lehotu nie je možné obísť, v prípade daňovej kontroly Vám hrozí sankcia za nedodržanie termínu.
Vložiť komentár:
Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií
Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-samozdanenia-DPH-pri-dovoze-tovaru-alebo-sluzby&idc=270
Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.
[ 1] Sam 14.06.2016, 08:14
Pani Mihalíková, článok je krátky a výstižný, presne také mám rád, určite aj väčšina čitateľov portálu ako-uctovat.sk. Snáď by som len doplnil, že v prípade obchodovania s EU sa používa termín nadobudnutie a dodanie tovaru, alebo služby.