Využívame súbory cookies. Pokračovaním prehliadanie tohto webu súhlasíte s používaním cookies, viac informácií.

OK, rozumiem
Registrovať sa
Hlavný sponzor webu ∇ VIAC INFO

Účtovanie samozdanenia DPH pri dovoze tovaru alebo služby

| Eva Mihalíková

Samozdanenie je výpočet (20%) a priznanie DPH pri nadobudnutí (dovoze) tovaru alebo služieb z členských krajín EÚ. Samozdaniť dovezený tovar alebo službu musí každá účtovná jednotka, ktorá je platiteľom DPH a tovar/službu prijíma z krajín EÚ od dodávateľa, ktorý je v danom štáte taktiež registrovaný ako platiteľ DPH a danú službu alebo tovar mu fakturuje bez DPH, resp.  s nulovou sadzbou DPH.

Príklad:

Platiteľ DPH registrovaný na Slovensku si objedná u českého dodávateľa – platiteľa DPH s prideleným IČ DPH tovar v hodnote 1 000 € bez DPH. Český dodávateľ vystaví faktúru na tovar v sume 1 000€.

Text

MD

D

Prijatá faktúra za tovar s 0% DPH v sume 1000€ - PFA    

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

Dopočítanie DPH 20% = 200€ - ID

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002

Prijatie tovaru na sklad – ID/Prij.

132Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktívny) 132

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

Úhrada faktúry z bankového účtu – VBÚ

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

221Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221

 

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001 – analytický účet DPH na vstupe

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002 – analytický účet DPH na výstupe

Vyplnenie daňového priznania k DPH

V daňovom priznaní sa táto DPH uvedie na riadku 9,10 – DPH na výstupe a na riadku 21 – DPH na vstupe. Výsledná daňová povinnosť je nulová – viď riadok 31.

priznanie

 

Evidencia v kontrolnom výkaze

V kontrolnom výkaze sa uvedie len prijatá faktúra a to do sekcie B1.

kontrolny vykaz


Autor: Eva Mihalíková

Inzercia ∇


Mohlo by vás zaujímať aj

 Základná teória o DPH jednoducho a zrozumiteľne. Základná teória o DPH jednoducho a zrozumiteľne.

30. 08. 2016, Eva Mihalíková Základná teória o dani z pridanej hodnoty, princípy, základy účtovania, návod ako na to. ... celý článok


 Prenos daňovej povinnosti na faktúre Prenos daňovej povinnosti na faktúre

24. 06. 2016, Eva Mihalíková Účtovanie prenesenej daňovej povinnosti, prenos daňovej povinnosti, náležitosti faktúry pri prenose daňovej povinnosti, daňové priznanie k DPH pri prenose daňovej povinnosti... celý článok


 Vyššie DPH v krajinách Európy - vizualizácia na mape: aktualizované pre rok 2016 Vyššie DPH v krajinách Európy - vizualizácia na mape: aktualizované pre rok 2016

10. 05. 2016, Tomáš Vojta Vizualizácia dát na mape: DPH v krajinách Európy pre rok 2016... celý článok


Kategórie: Účtovanie v praxi Dane

Rýchly prehľad článkov z kategórie Dane

Dotazy & Diskuze k tomuto článku

  1. [ 1] Sam 14.06.2016, 08:14

    Pani Mihalíková, článok je krátky a výstižný, presne také mám rád, určite aj väčšina čitateľov portálu ako-uctovat.sk. Snáď by som len doplnil, že v prípade obchodovania s EU sa používa termín nadobudnutie a dodanie tovaru, alebo služby.

  1. [ 2] 78ab 09.09.2016, 14:15

    dobrý deň, nerozumiem dvom veciam: Ak bol tovar dodaný z Rakúska prečo je uvedený v riadku 9,10? keď sa jedná o klasické samozdanenie? Pri nadobudnutí tovaru zo zahraničia, (tovar ktorý prešiel hranicami) sa použijú riadky 5,6 resp.7,8. Riadky 9 a 10 sa použijú v prípade ak bol tovar nadobudnutý v SR od zahraničnej zdaniteľnej osoby. Čiže miesto dodania SR No a potom v kontrolnom výkaze ič dph dodávateľa CZ? Nejednalo sa o rakúskeho dodávateľa?? Myslím že to treba dať na pravú mieru, pretože od 2016 je v tomto zmena a tato informácia je mätúca.

  1. [ 3] Eva Mihalíková 16.09.2016, 11:01

    Dobrý deň, ďakujeme za upozornenie, článok sme zjednotili.

Vložiť komentár:





Ochrana proti spamu. Napíšte prosím číslo štrnásť:




Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií





Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-samozdanenia-DPH-pri-dovoze-tovaru-alebo-sluzby&idc=270

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.