Účtovanie samozdanenia DPH pri dovoze tovaru alebo služby

Samozdanenie je výpočet (20%) a priznanie DPH pri nadobudnutí (dovoze) tovaru alebo služieb z členských krajín EÚ. Samozdaniť dovezený tovar alebo službu musí každá účtovná jednotka, ktorá je platiteľom DPH a tovar/službu prijíma z krajín EÚ od dodávateľa, ktorý je v danom štáte taktiež registrovaný ako platiteľ DPH a danú službu alebo tovar mu fakturuje bez DPH, resp.  s nulovou sadzbou DPH.

Príklad:

Platiteľ DPH registrovaný na Slovensku si objedná u českého dodávateľa – platiteľa DPH s prideleným IČ DPH tovar v hodnote 1 000 € bez DPH. Český dodávateľ vystaví faktúru na tovar v sume 1 000€.

Text

MD

D

Prijatá faktúra za tovar s 0% DPH v sume 1000€ - PFA    

131 Účet 131 - Pořízení zboží (Aktívny) 131

321 Účet 321 - Dodavatelé - závazky z obchodních vztahů (Pasívny) 321

Dopočítanie DPH 20% = 200€ - ID

343 Účet 343 - DPH - Daň z přidané hodnoty (Aktívny i Pasívny) 343001

343 Účet 343 - DPH - Daň z přidané hodnoty (Aktívny i Pasívny) 343002

Prijatie tovaru na sklad – ID/Prij.

132 Účet 132 - Zboží na skladě a v prodejnách (Aktívny) 132

131 Účet 131 - Pořízení zboží (Aktívny) 131

Úhrada faktúry z bankového účtu – VBÚ

321 Účet 321 - Dodavatelé - závazky z obchodních vztahů (Pasívny) 321

221 Účet 221 - Bankovní účty (Aktívny) 221

 

343 Účet 343 - DPH - Daň z přidané hodnoty (Aktívny i Pasívny) 343001 – analytický účet DPH na vstupe

343 Účet 343 - DPH - Daň z přidané hodnoty (Aktívny i Pasívny) 343002 – analytický účet DPH na výstupe

Vyplnenie daňového priznania k DPH

V daňovom priznaní sa táto DPH uvedie na riadku 9,10 – DPH na výstupe a na riadku 21 – DPH na vstupe. Výsledná daňová povinnosť je nulová – viď riadok 31.

priznanie

 

Evidencia v kontrolnom výkaze

V kontrolnom výkaze sa uvedie len prijatá faktúra a to do sekcie B1.

kontrolny vykaz

Kategórie

Vyskúšajte svoje znalosti v účtovných testoch

K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Vzájomné započítanie pohľadávok a záväzkov
6 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Účtovanie pohľadávok
7 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Vedomostný test - Rezervy
4 príklady
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.

Prečítajte si tiež

Súhrnný výkaz k DPH

07. 09. 2013

Kedy podať súhrnný výkaz, načo slúži súhrnný výkaz, kto je povinný podať súhrnný výkaz

Prenos daňovej povinnosti na faktúre

24. 06. 2016

Účtovanie prenesenej daňovej povinnosti, prenos daňovej povinnosti, náležitosti faktúry pri prenose daňovej povinnosti, daňové priznanie k DPH pri prenose daňo...

Otázky a Diskusia k tomuto článku (9)

#1  Sam 14.06.2016, 08:14

Pani Mihalíková, článok je krátky a výstižný, presne také mám rád, určite aj väčšina čitateľov portálu ako-uctovat.sk. Snáď by som len doplnil, že v prípade obchodovania s EU sa používa termín nadobudnutie a dodanie tovaru, alebo služby.

#2  78ab 09.09.2016, 14:15

dobrý deň, nerozumiem dvom veciam: Ak bol tovar dodaný z Rakúska prečo je uvedený v riadku 9,10? keď sa jedná o klasické samozdanenie? Pri nadobudnutí tovaru zo zahraničia, (tovar ktorý prešiel hranicami) sa použijú riadky 5,6 resp.7,8. Riadky 9 a 10 sa použijú v prípade ak bol tovar nadobudnutý v SR od zahraničnej zdaniteľnej osoby. Čiže miesto dodania SR No a potom v kontrolnom výkaze ič dph dodávateľa CZ? Nejednalo sa o rakúskeho dodávateľa?? Myslím že to treba dať na pravú mieru, pretože od 2016 je v tomto zmena a tato informácia je mätúca.

#3  Ing. Eva Mihalíková 16.09.2016, 11:01

Dobrý deň, ďakujeme za upozornenie, článok sme zjednotili.

#4  isis 13.08.2017, 20:58

Dobrý deň, poprosím o radu ako postupovať v prípade keď nebolo možné vystaviť faktúru v termíne podľa zákona do pätnástich dní od dodania tovaru alebo služby. Napr. neboli včas dodané podklady ku fakturácii. Je to veľký problém ak je faktúra vystavená viac ako 15 dní od dodania tovaru alebo služby? Vopred ďakujem za odpoveď.

#5  Ing. Eva Mihalíková 16.08.2017, 09:48

Dobrý deň, zákon o DPH stanovuje lehotu do 15 dní v § 73 zákona o DPH a túto lehotu nie je možné obísť, v prípade daňovej kontroly Vám hrozí sankcia za nedodržanie termínu.

#6  Ja Na 28.09.2018, 15:59

Pekny den prajem. Pri dodani tovaru z Polska pri prepocte pouzijem kurz - datum dodania na Slovensko alebo datum uvedeny na fakture ako zdanitelne plnenie ? Dakujem

#7  Ing. Eva Mihalíková 25.10.2018, 14:34

Dobrý deň, faktúru treba prepočítať kurzom platným v deň predchádzajúci dňu dodania, ktorý je uvedený na faktúre.

#8  syky 17.09.2021, 08:37

zdravim, co ked je na fakture tovar za 400 aj sluzba za 60eur? samozdanenie bude tovaru alebo sluzby? diky

#9  miroslava mirka 30.09.2021, 12:02

Zdravím, prišla mi fa s prenosom DP a ja ju celú potrebujem prefakturovať mojej nájomníčke tiež platca DPH. Môžem túto faktúru znovu vystaviť s prenosom DP, alebo ako? Ďakujem

Pridať komentár

Pre upozornenie na odpoveď Váš email nebude zverejnený, iba naň dostanete správu o novej odpovedi v tejto diskusii.

Možno sa neskôr z emailového upozornenia odhlásiť

Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:

logo

Ako-uctovat.sk

ig Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us

Stránka vytlačená z url adresy: https://www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-samozdanenia-DPH-pri-dovoze-tovaru-alebo-sluzby&idc=270

QR code

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránok nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré vykonáte na základe informácií získaných z tejto stránky.