Účtovanie daní

21. 06. 2016 Ing. Eva Mihalíková

Dane sa účtujú podľa § 48 ods. 1 písm. d) Postupov účtovania na účtoch účtovnej skupiny 34 – Zúčtovanie daní a dotácií.

Dane rozdeľujeme na:

Priame:

Daň z príjmov (FO, PO)
Daň z nehnuteľností
Daň z dedičstva
Daň z motorových vozidiel

Nepriame:

Daň z pridanej hodnoty
Spotrebné dane

Na účtovanie daní máme v účtovnej osnove nasledujúce účty:

341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341 – daň z príjmov
342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342 - ostatné priame dane
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 – DPH
345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345 – ostatné dane a poplatky

K daným účtom máme v účtovnej osnove aj nákladové účty:

591 Účet 591 - Splatná daň z príjmov (Aktivní) 591 – Splatná daň z príjmov
592 Účet 592 - Odložená daň z príjmov (Aktivní) 592 – Odložená daň z príjmov
595 Účet 595 - Dodatočné odvody dane z príjmov (Nákladový - nedaňový) 595 – Dodatočné odvody dane z príjmov

Účtovné prípady na účtovanie daní

Účtovné súvzťažnosti – účet 341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341	MD	D
Úhrada mesačných preddavkov na daň z príjmu – VBÚ	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Záväzok splatnej dane z príjmu po ukončení účtovného obdobia	591 Účet 591 - Splatná daň z príjmov (Aktivní) 591	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341
Úhrada nedoplatku na daň z príjmov – VBÚ	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Vrátenie preplatku dane z príjmu z finančnej správy – VBÚ	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341
Dodatočné vyrubenie dane z príjmov za predchádzajúce obdobie
a) Nevýznamná suma	595 Účet 595 - Dodatočné odvody dane z príjmov (Nákladový - nedaňový) 595	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341
b) Významná suma	428 Účet 428 - Nerozdelený zisk minulých rokov (Pasivní) 428/ 429 Účet 429 - Neuhradená strata minulých rokov (Pasivní) 429	341 Účet 341 - Daň z príjmov (S premenlivým zostatkom) 341

Inzerce ∇

Účtovné súvzťažnosti – účet 342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342	MD	D
Preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti – zamestnanci	331 Účet 331 - Zamestnanci (Pasivní) 331	342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342
Preddavok na daň z príjmov zo závislej činnosti – spoločníci	366 Účet 366 - Záväzky voči spoločníkom a členom zo závislej činnosti (Pasivní) 366	342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342
Úhrada preddavkov na daň zo závislej činnosti – VBÚ	342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov – zamestnanci, spoločníci
a) Preplatok na dani	342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342	331 Účet 331 - Zamestnanci (Pasivní) 331, 366 Účet 366 - Záväzky voči spoločníkom a členom zo závislej činnosti (Pasivní) 366
b) Nedoplatok na dani	331 Účet 331 - Zamestnanci (Pasivní) 331, 366 Účet 366 - Záväzky voči spoločníkom a členom zo závislej činnosti (Pasivní) 366	342 Účet 342 - Ostatné priame dane (S premenlivým zostatkom) 342

Účtovné súvzťažnosti – účet 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343	MD	D
Prijatá faktúra za nákup tovaru
a) Cena bez DPH	131 Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) 131	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
b) DPH 20%	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
Zaradenie tovaru na sklad – ID	132 Účet 132 - Tovar na sklade a v predajniach (Aktivní) 132	131 Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) 131
Vystavená faktúra za tovar
a) Cena bez DPH	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604
b) DPH 20%	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001
Vznik daňovej povinnosti k DPH preúčtovanie DPH	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002
Úhrada DPH za daný mesiac/štvrťrok – VBÚ	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Nadmerný odpočet na DPH	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343001
Vrátenie nadmerného odpočtu na bankový účet	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343002

Účtovné súvzťažnosti – účet 345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	MD	D
Vystavená faktúra na tovar podliehajúci spotrebnej dani
a) Cena tovaru bez dane	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604
b) Spotrebná daň	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
c) DPH 20%	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343
Prijatá faktúra za tovar podliehajúci spotrebnej dani
a) Cena tovaru bez dane	131 Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) 131	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
b) Spotrebná daň	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
c) DPH 20%	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
Úhrada spotrebnej dane v prípade daňového nedoplatku – VBÚ	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Vrátenie spotrebnej dane na bankový účet	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Záväzok na daň z motorových vozidiel po odovzdaní daňového priznania	531 Účet 531 - Daň z motorových vozidiel (Nákladový - daňový) 531	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Záväzok na daň z miestnych daní a poplatkov	538 Účet 538 - Ostatné dane a poplatky (Nákladový - daňový) 538	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345
Úhrada dane z motorových vozidiel – VBÚ	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221
Úhrada miestnych daní a poplatkov – VBÚ	345 Účet 345 - Ostatné dane a poplatky (S premenlivým zostatkom) 345	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221

Účtovanie daní upravujú tieto zákony:

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel
Zákony o spotrebných daniach
Zákon č. 563/2009 – Daňový poriadok
Zákon č. 582/2004 o miestnych daniach a poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady
A i.

Kategórie

Účtovanie v praxi Dane

Vyskúšajte svoje znalosti v účtovných testoch

K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.	Vedomostný test - veličiny v mzdovom účtovníctve v roku 2014 7 príkladov	Po registrácii Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
F Tento test je Free, môžete si ho zadarmo vyplniť koľkokrát chcete aj bez registrácie.	Účtovanie s pokladnicou a bank. účtami 6 príkladov	Spustiť test
K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.	Účtovanie výrobkov 10 príkladov	Po registrácii Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.

Prečítajte si tiež

Súhrnný výkaz k DPH

07. 09. 2013

Kedy podať súhrnný výkaz, načo slúži súhrnný výkaz, kto je povinný podať súhrnný výkaz

Vyššie DPH v krajinách Európy - vizualizácia na mape: aktualizované pre rok 2016

10. 05. 2016

Vizualizácia dát na mape: DPH v krajinách Európy pre rok 2016

Všetko, čo by ste mali vedieť o registrácii k DPH

02. 11. 2015

Podľa zákona o DPH má povinnosť registrovať sa na účely DPH každá zdaniteľná osoba usadená na Slovensku, ktorá presiahne obrat 49 790 eur za 12 predchádzaj...

Ak si chcete od nového roka uplatniť osobitný režim DPH, musíte o tom informovať správcu dane

16. 10. 2015

Dňa 1. 10. 2015 schválila Národná rada SR novelu zákona o DPH. Novela predstavila osobitný režim DPH a zaviedla zmeny pri dobrovoľnej registrácii k DPH

Auto v podnikaní: daňové výdavky, odpočet DPH a iné

04. 02. 2015

Vozidlo v biznise šetrí podnikateľom nie len čas, ale je to najmä výborný prostriedok na zníženie nákladov.

Otázky a Diskusia k tomuto článku

Zatiaľ žiadny komentár, buďte prvý

Pridať komentár

Meno (povinné)

E-mail (nepovinný)

Pre upozornenie na odpoveď

Komentujte

Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:

Ako-uctovat.sk

Ako-uctovat.sk

Stránka vytlačená z url adresy: https://www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-dani&idc=271

QR code

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránok nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré vykonáte na základe informácií získaných z tejto stránky.