Videokurz Kurzy účtovnictva

Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch

Pri účtovaní DPH v rámci slovenských a zahraničných dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:

  • daňová povinnosť
  • odpočet dane

O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.

Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.

Vystavené zahraničné faktúry odberateľom v rámci EÚ

  • odberateľ s prideleným IČ DPH v členskom štáte = faktúra s 0% DPH
  • odberateľ bez prideleného IČ DPH v členskom štáte = faktúra s tuzemskou sadzbou DPH
  • odberateľ – nepodnikateľ = faktúra s tuzemskou sadzbou DPH

Pri dodávaní tovarov a služieb s využitím oslobodenia od DPH okrem povinnosti zostaviť daňové priznanie a kontrolný výkaz vzniká účtovnej jednotke aj povinnosť podať súhrnný výkaz.

Kedy je nutné podať súhrnný výkaz?

  • pri dodaní tovaru v rámci EÚ s 0% DPH,
  • pri poskytnutí služby s miestom dodania v inom členskom štáte
  • pri ostatných prípadoch vymenovaných v zákone o DPH

V súhrnnom výkaze sa vždy uvedie IČ DPH daného odberateľa a súhrnná suma dodaných tovarov či poskytnutých služieb s kódovým označením (tovar, služby, trojstranný obchod).

 

1. Vystavená faktúra za tovar odberateľovi so sídlom a prideleným IČ DPH v členskom štáte.

Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH vystaví faktúru za dodanie tovaru svojmu rakúskemu odberateľovi, ktorý má pridelené IČ DPH v Rakúsku.

Vystavená faktúra za tovar

MD

D

a)    Tržba za predaný tovar s 0% DPH

311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311

604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604

Inzerce ∇


V daňovom priznaní sa táto faktúra uvedie do riadkov 15 a 16. Firme TRIP s.r.o. vznikne povinnosť podať súhrnný výkaz a uviesť v ňom sumár dodaných tovarov s oslobodením od dane, do kontrolného výkazu táto faktúra nevstupuje.

 

2. Poskytnutie služby odberatľovi s prideleným IČ DPH v členskom štáte

Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH poskytla českému odberateľovi s prideleným IČ DPH v Čechách administratívne služby.

Vystavená faktúra za poskytnuté služby

MD

D

a)    Poskytnuté administratívne služby s 0% DPH

311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311

602 Účet 602 - Tržby z predaja služieb (Výnosový - daňový) 602

Miesto dodania je v tomto prípade štát, v ktorom má český odberateľ sídlo podnikania – daňová povinnosť sa prenesie na neho. Takto vystavená faktúra sa do daňového priznania a ani do kontrolného výkazu k DPH neuvádza, uvedie sa len do súhrnného výkazu.

 

3. Vystavená faktúra za tovar odberateľovi – nepodnikateľovi s adresou v členskom štáte

Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH vystaví faktúru za dodanie tovaru svojmu maďarskému odberateľovi – fyzickej osobe.

Vystavená faktúra za tovar

MD

D

a)    Tržba za predaný tovar bez DPH

311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311

604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604

b)    DPH 20%

311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311

343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

V daňovom priznaní sa táto faktúra uvedie rovnako ako aj faktúra vystavená na bežnú fyzickú osobu v tuzemsku, do riadkov 3 a 4, v kontrolnom výkaze sa uvedie to časti D2 a do súhrnného výkazu sa uvádzať nebude.

 

4. Vystavená faktúra za tovar odberateľovi so sídlom mimo EÚ

Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH vystaví faktúru za dodanie tovaru svojmu švajčiarskemu odberateľovi. Prepravu tovaru uskutočnila firma TRIP s.r.o.

Vystavená faktúra za tovar

MD

D

a)    Tržba za predaný tovar s 0% DPH

311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311

604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604

Tovar odoslaný alebo prepravený predávajúcim na územie tretieho štátu je dodaním, ktoré je oslobodené od dane. Takéto dodanie je nutné preukazovať colným vyhlásením.

Faktúra sa uvedie v daňovom priznaní k DPH do riadkov 15 a 17, do kontrolného a súhrnného výkazu sa neuvádza.

 

Kategórie

S tématom 'Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch' súvisí nasledujúci účtovný test

K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. DPH v zahraničných vystavených dokladoch
6 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. DPH v zahraničných účtovných dokladoch
Nový 5 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.

Prečítajte si tiež

Súhrnný výkaz k DPH

17. 10. 2020

Kedy podať súhrnný výkaz, lehoty na podanie súhrnného výkazu, návod ako na to

Súhrnný výkaz k DPH

07. 09. 2013

Kedy podať súhrnný výkaz, načo slúži súhrnný výkaz, kto je povinný podať súhrnný výkaz

Otázky a Diskusia k tomuto článku (1)

#1  Lemat 10.01.2019, 13:42

Sme sro a platci dph.Pri vykonavani zahranicnej prepravy pre firmu so sidlom v zahranici nam vo fakturach nebolo uctovane dph. Pri kupe v nemeckej firme protismykovych rohozi nam firma uctovala aj dph 19%. Moja otazka znie ked vystavujem fakturu zahranicnej firme uvadzam aj dph alebo nie.A ako ze nam firma poslala fakturu aj s dph za nakup. Dakujem

Pridať komentár

Pre upozornenie na odpoveď Váš email nebude zverejnený, iba naň dostanete správu o novej odpovedi v tejto diskusii.

Možno sa neskôr z emailového upozornenia odhlásiť

Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:

logo

Ako-uctovat.sk

ig Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us

Stránka vytlačená z url adresy: https://www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-pri-vystavenych-zahranicnych-fakturach-v-prikladoch&idc=311

QR code

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránok nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré vykonáte na základe informácií získaných z tejto stránky.