Účtovanie DPH pri vystavených faktúrach v príkladoch
Pri účtovaní DPH v rámci slovenských dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:
- daňová povinnosť
- odpočet dane
O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.
Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.
Vystavené faktúry – daňová povinnosť
V prípade platiteľa dane z pridanej hodnoty vzniká daňová povinnosť v týchto prípadoch:
- dodanie tovaru v SR,
- dodanie služby v SR,
- daňová povinnosť na základe platby,
- platba prijatá pred dodaním tovaru,
- ostatné špecifické prípady.
Doklady s daňovou povinnosťou v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze
Vystavené faktúry s daňovou povinnosťou sa do daňového priznania premietnu na riadky 1 až 18. V kontrolnom výkaze sa tieto doklady budú uvádzať v častiach A1, A2, D1, D2.
1. Vystavená faktúra s 20% sadzbou DPH
Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH vystaví faktúru s 20% DPH za dodanie tovaru svojmu slovenskému odberateľovi.
Vystavená faktúra za tovar |
MD |
D |
a) Tržba za predaný tovar |
||
b) DPH 20% |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
V daňovom priznaní sa táto faktúra premietne do riadka 03 – Základ dane a do riadka 04 - 20% DPH. V kontrolnom výkaze sa vystavená faktúra uvedie v časti A1.
2. Vystavená faktúra s dvomi sadzbami DPH
Firma TRIP platiteľ DPH vystaví faktúru za tovar a dodané služby svojmu slovenskému odberateľovi, pričom na tovar použije 10% sadzbu a na služby 20% sadzbu DPH.
Vystavená faktúra za tovar |
MD |
D |
a) Tržba za predaný tovar |
||
b) DPH 10% |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.002 |
|
c) Tržba za poskytnuté služby |
||
d) DPH 20% |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.001 |
V daňovom priznaní sa táto faktúra premietne do riadkov:
- 10% sadzba = riadky 01 základ dane, 02 – DPH 10%
- 20% sadzba = riadky 03 – Základ dane, 04 - 20% DPH.
V kontrolnom výkaze sa vystavená faktúra uvedie opäť v časti A1.
3. Vystavená faktúra pre fyzickú osobu
Firma TRIP s.r.o. vystaví faktúru za dodanie tovaru fyzickej osobe, na dodanie tovaru uplatní 20% DPH.
Vystavená faktúra za tovar |
MD |
D |
a) Tržba za predaný tovar |
||
b) DPH 20% |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
V daňovom priznaní sa táto faktúra premietne do riadka 03 – Základ dane a do riadka 04 - 20% DPH. V kontrolnom výkaze sa vystavená faktúra uvedie v časti D2.
4. Vystavená faktúra s prenosom daňovej povinnosti (§ 69 ods. 12 zákona o DPH)
Firma TRIP s.r.o. vystaví faktúru za dodanie služieb s prenosom daňovej povinnosti (bez DPH) svojmu slovenskému odberateľovi – platiteľovi DPH.
Vystavená faktúra za tovar |
MD |
D |
a) Tržba za poskytnuté služby |
V daňovom priznaní sa táto faktúra neuvádza. V kontrolnom výkaze sa vystavená faktúra uvedie v časti A2.
5. Vystavená mínusová faktúra – Oprava základu dane
Firma TRIP s.r.o. platiteľ DPH vystaví opravnú faktúru s 20% DPH za dodanie tovaru svojmu slovenskému odberateľovi.
Vystavená opravná faktúra za tovar |
MD |
D |
a) Tržba za poskytnuté služby |
||
b) Oprava DPH 20% |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
V daňovom priznaní sa táto faktúra uvedie v riadkoch 26 – Základ dane, 27 – 20% DPH. V kontrolnom výkaze sa vystavená faktúra uvedie v časti C1, povinným údajom je číslo pôvodnej faktúry, ktorá sa opravuje.
Autor:
Tlač stránky |
Mohlo by vás zaujímať aj

17. 10. 2020, Eva Mihalíková Kedy podať súhrnný výkaz, lehoty na podanie súhrnného výkazu, návod ako na to... celý článok

07. 09. 2013, Eva Mihalíková Kedy podať súhrnný výkaz, načo slúži súhrnný výkaz, kto je povinný podať súhrnný výkaz... celý článok

30. 08. 2016, Eva Mihalíková Základná teória o dani z pridanej hodnoty, princípy, základy účtovania, návod ako na to. ... celý článok
Kategórie: Účtovníctvo pre začiatočníkov Účtovanie v praxi
Rýchly prehľad článkov z kategórie Účtovanie v praxi- Prehľad o zaplatených daniach na finančnej správe
- Účtovanie výdavkov po zaplatení
- Účtovanie poskytnutých dotácií na mzdy v rámci "prvej pomoci"
- Stravné lístky a ich účtovanie
- Teambuilding v účtovníctve
S témou Účtovanie DPH pri vystavených faktúrach v príkladoch souvisí následujúcí účtovný testy
![]() |
![]() |
Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií
Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-pri-vystavenych-fakturach-v-prikladoch&idc=308
Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.