Odpis pohľadávok - neviem kedy je to pripočítateľná položka k základu dane a kedy môžeme mať odpísať pohľadávku ako daňový výdavok , aké podmienky musia byť dodržané. (Ide o pohľadávky splatne menej ako 4 roky, žiadne postúpenia a ani započítané pohľadávky) Tvorba opravných položiek k neuhradeným pohľadávkam 1. Firmy v reštrukturalizácii / respektíve po reštrukturalizácii/, konkurze 2. Firmy, od ktorých nie je možné vymáhať ďalej / zaslaná upomienka č. 1, upomienka č. 2, predžalobná upomienka - nie je možné vymáhať ďalej, nakoľko nemáme objednávku resp. zmluvu – nie je možné vystaviť súdny príkaz - tieto pohľadávky odsúhlasí dozorná rada, že nie je možné vymáhať, až vtedy idú na odpis ? Môžeme postupovať nasledovne pri odpisoch: V prípade 1 : - Účtujeme 546/311 – nedaňový náklad = pripočitateľná položka k základu dane - Potrebujeme doklad ukazujúci odpis pohľadávky / tu je to výpis z obchodného vestníka, ale aký doklad je potrebný ???? čo potrebujem k zdokladovaniu že sú v konkurze a v reštrukturalizácii ?/ V prípade 2 : - Účtuje cez 391/311 – opravné položky podľa dĺžky doby po splatnosti /12mesiacov – 20%, 24mesiacov 50%, 36 mesiac 100%/ - na konci roka odpíšeme 546/391 a je to tým pádom tiež pripočitateľná položka k základu dane, alebo ako to je ? Otázky : 1. v akom prípade je možné odpísať pohľadávku ako daňový výdavok, aby nebola pripočtateľná položka k ZD / podľa mňa vždy je pripočitateľná, to čo som načítala ( podľa mňa jedine čo odpočíta sa od základu dane je dobropis, tam sa nám vráti aj DPH – nemyslím tým, že vydobropisovať všetky nevymožiteľné pohľadávky len z účtovného hľadiska je to iba vtedy možné ) 2. aký je rozdiel medzi 546 a 547 ? lebo na porade písali v jednej diskusii 546 a potom 547
Účet 546 - Odpis pohľadávky
Typ účtu: Nákladový
Druh účtu: Výsledkový
Účtuje sa odpis pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania. Podľa postupov pre podnikateľov možno trvalo upustiť od vymáhania pohľadávky:
- ak dlžnik zomrel a pohľadávka nemohla byť uspokojená ani vymáhaním od dedičov dlžníka,
- na základe oznámenia príslušného orgánu o vydaní rozhodnutia o neuznaní pohľadávky, ako aj oznámení, že pobyt dlžníka je neznámy,
- ak zo všetkých okolností je zrejmé, že by náklady na vymáhanie pohľadávky presiahli výťažok z nej.
Zákon o dani z príjmov uznáva odpis ppostúpenej pohľadávky za daňový výdavok iba do výšky príjmov z ich predaja.
Follow us
Follow us
Follow us