Od 01.01.2019 bude nejaká zmena v DPH pri predaji nehnutelnosti?
Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve
Kontrola účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 – Daň z pridanej hodnoty býva v praxi najčastejším problémom. Pre prehľadné účtovanie DPH je nutné vytvoriť si analytické účty samostatne pre každú sadzbu a následne aj pre vstup a výstup. K účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 tak musíme mať vytvorené 4 analytické účty pre účtovanie a jeden analytický účet na zúčtovanie DPH:
- 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010 DPH na vstupe sadzba 10%
- 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 DPH na vstupe sadzba 20%
- 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.110 DPH na výstupe sadzba 10%
- 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120 DPH na výstupe sadzba 20%
- 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 Zúčtovanie DPH
- Analytické účtu s DPH na vstupe sa budú používať pri účtovaní prijatých faktúr, výdavkových pokladničných dokladov a podobne. Analytické účty s DPH na výstupe sa budú používať pre účtovanie vystavených faktúr a príjmových pokladničných dokladov.
Účtovanie bude nasledovné:
|
Účtovný prípad |
Suma |
Doklad |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za nákup tovaru |
|
|
|
|
|
a) Cena bez DPH |
1000,00 |
PFA1 |
||
|
b) DPH 20% |
200,00 |
PFA1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 |
|
|
Pokladničný bloček za nákup kníh |
|
|
|
|
|
a) Cena bez DPH |
50,00 |
VPD1 |
||
|
b) DPH 10% |
5,00 |
VPD1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010 |
|
|
Pokladničný bloček za umytie auta |
|
|
|
|
|
a) Cena bez DPH |
3,75 |
VPD2 |
||
|
b) DPH 20% |
0,75 |
VPD2 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 |
|
|
Vystavená faktúra za predaj tovaru |
|
|
|
|
|
a) Cena bez DPH |
500,00 |
VFA1 |
||
|
b) DPH 20% |
100,00 |
VFA1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120 |
|
|
Prijatá faktúra za nájomné |
|
|
|
|
|
a) Cena bez DPH |
208,33 |
PFA2 |
||
|
b) DPH 20% |
41,67 |
PFA2 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 |
|
|
Vystavená faktúra za predaj tovaru |
|
|
|
|
|
c) Cena bez DPH |
1000,00 |
VFA2 |
||
|
d) DPH 20% |
200,00 |
VFA2 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120 |
Po zaúčtovaní všetkých dokladov daného mesiaca sa zostatky na analytických účtoch preúčtujú nasledovne:
|
Účtovný prípad |
Suma |
Doklad |
MD |
D |
|
Preúčtovanie DPH za 8/2018 |
|
|
|
|
|
a) DPH na vstupe 10% |
5,00 |
ID1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010 |
|
b) DPH na vstupe 20% |
242,42 |
ID1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 |
|
c) DPH na výstupe 20% |
300,00 |
ID1 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120 |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 |
Po zúčtovaní DPH bude zostatkom analytického účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 suma 52,58 €. Po spracovaní daňového priznania za mesiac august 2018 musí táto suma predstavovať výslednú daňovú povinnosť.
Následne po úhrade daňovej povinnosti sa DPH na účte 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 odúčtuje a zostatok účtu bude nulový.
|
Účtovný prípad |
Suma |
Doklad |
MD |
D |
|
Úhrada DPH za mesiac 8/2018 |
52,58 |
VBÚ |
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 |
Follow us
Follow us
Follow us