Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve

15. 09. 2018 Ing. Eva Mihalíková

Kontrola účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 – Daň z pridanej hodnoty býva v praxi najčastejším problémom. Pre prehľadné účtovanie DPH je nutné vytvoriť si analytické účty samostatne pre každú sadzbu a následne aj pre vstup a výstup. K účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 tak musíme mať vytvorené 4 analytické účty pre účtovanie a jeden analytický účet na zúčtovanie DPH:

343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010 DPH na vstupe sadzba 10%
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020 DPH na vstupe sadzba 20%
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.110 DPH na výstupe sadzba 10%
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120 DPH na výstupe sadzba 20%
343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 Zúčtovanie DPH
Analytické účtu s DPH na vstupe sa budú používať pri účtovaní prijatých faktúr, výdavkových pokladničných dokladov a podobne. Analytické účty s DPH na výstupe sa budú používať pre účtovanie vystavených faktúr a príjmových pokladničných dokladov.

Účtovanie bude nasledovné:

Účtovný prípad	Suma	Doklad	MD	D
Prijatá faktúra za nákup tovaru
a) Cena bez DPH	1000,00	PFA1	131 Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) 131	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
b) DPH 20%	200,00	PFA1	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
Pokladničný bloček za nákup kníh
a) Cena bez DPH	50,00	VPD1	501 Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový - daňový) 501	211 Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211
b) DPH 10%	5,00	VPD1	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010	211 Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211
Pokladničný bloček za umytie auta
a) Cena bez DPH	3,75	VPD2	518 Účet 518 - Ostatné služby (Nákladový - daňový) 518	211 Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211
b) DPH 20%	0,75	VPD2	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020	211 Účet 211 - Pokladnica (Aktivní) 211
Vystavená faktúra za predaj tovaru
a) Cena bez DPH	500,00	VFA1	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604
b) DPH 20%	100,00	VFA1	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120
Prijatá faktúra za nájomné
a) Cena bez DPH	208,33	PFA2	518 Účet 518 - Ostatné služby (Nákladový - daňový) 518	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
b) DPH 20%	41,67	PFA2	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020	321 Účet 321 - Dodávatelia (Pasivní) 321
Vystavená faktúra za predaj tovaru
c) Cena bez DPH	1000,00	VFA2	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	604 Účet 604 - Tržby za tovar (Výnosový - daňový) 604
d) DPH 20%	200,00	VFA2	311 Účet 311 - Odberatelia (Aktivní) 311	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120

Po zaúčtovaní všetkých dokladov daného mesiaca sa zostatky na analytických účtoch preúčtujú nasledovne:

Účtovný prípad	Suma	Doklad	MD	D
Preúčtovanie DPH za 8/2018
a) DPH na vstupe 10%	5,00	ID1	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.010
b) DPH na vstupe 20%	242,42	ID1	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.020
c) DPH na výstupe 20%	300,00	ID1	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.120	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200

Po zúčtovaní DPH bude zostatkom analytického účtu 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 suma 52,58 €. Po spracovaní daňového priznania za mesiac august 2018 musí táto suma predstavovať výslednú daňovú povinnosť.

Následne po úhrade daňovej povinnosti sa DPH na účte 343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200 odúčtuje a zostatok účtu bude nulový.

Účtovný prípad	Suma	Doklad	MD	D
Úhrada DPH za mesiac 8/2018	52,58	VBÚ	343 Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.200	221 Účet 221 - Bankové účty (S premenlivým zostatkom) 221

K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.	Doplň doklad k predkontácii 8 príkladov	Po registrácii Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.	Účtovanie dotácií 5 príkladov	Po registrácii Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.	Vedomostný test - daň z príjmov 7 príkladov	Po registrácii Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.

Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve

Kategórie

Vyskúšajte svoje znalosti v účtovných testoch

Prečítajte si tiež

Súhrnný výkaz k DPH

Základná teória o DPH jednoducho a zrozumiteľne.

Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch

Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch

Účtovanie DPH prijatých faktúr v príkladoch

Otázky a Diskusia k tomuto článku (1)

Pridať komentár