Využívame súbory cookies. Pokračovaním prehliadanie tohto webu súhlasíte s používaním cookies, viac informácií.

OK, rozumiem
Registrovať sa
Hlavný sponzor webu ∇ VIAC INFO

Účtovanie DPH prijatých faktúr v príkladoch

| Ing. Eva Mihalíková

Pri účtovaní DPH v rámci slovenských dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:

  • daňová povinnosť
  • odpočet dane

O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.

Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.

Prijaté faktúry – odpočet dane

V prípade platiteľa dane z pridanej hodnoty vzniká možnosť odpočtu dane v týchto prípadoch:

  • prijatá faktúra od slovenského dodávateľa s DPH za dodaný tovar alebo službu,
  • prijatá faktúra od slovenského dodávateľa bez DPH – samozdanenie § 69 zákona o DPH,
  • prijatá faktúra od dodávateľa z EÚ za dodanie služby – samozdanenie,
  • prijatá faktúra od dodávateľa z EÚ za dodanie tovaru bez DPH,
  • DPH zaplatená colnému úradu pri dovoze tovaru z tretích krajín.

Doklady s odpočtom dane v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze

Prijaté faktúry s odpočtom dane sa do daňového priznania premietnu na riadky 20 – 25 a 28-30. V kontrolnom výkaze sa tieto doklady budú uvádzať v častiach B1, B2, C2.

1. Prijatá faktúra s 20% sazdbou DPH

Firma TRIP s.r.o. obdržala od firmy AMOS s.r.o. faktúru za nakúpený tovar v hodnote 420 € s DPH.

Inzercia ∇


Prijatá faktúra za tovar

MD

D

a)      Hodnota tovaru bez DPH

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      DPH 20%

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

V daňovom priznaní sa DPH z tejto faktúry premietne do riadka 21 a v kontrolnom výkaze do časti B2.

 

2. Prijatá faktúra s tovarom aj na súkromné využitie

Firma TRIP s.r.o. zakúpila telefón pre konateľa, ktorý ho bude využívať aj na súkromné účely. Firma trip sa rozhodla do daňových výdavkov uplatniť 50% z hodnoty telefónu.

Prijatá faktúra za telefon

MD

D

a)      Hodnota telefonu bez DPH 50%-daňový výdavok

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      DPH 20% (50%- daňový výdavok nárok na odpočet)

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

c)       Hodnota telefónu 50% nedaňový výdavok

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501.099

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

d)      DPH 20% (50% - nedaňový výdavok bez nároku na odpočet)

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501.099

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

V daňovom priznaní sa 50% DPH z tejto faktúry premietne do riadka 21 a v kontrolnom výkaze v časti B2 pričom v sĺpci výška odpočítanej dane bude uvedená polovica DPH.

 

3. Prijatá faktúra za stavebné práce – bez DPH

Firma TRIP s.r.o. obdržala faktúru za vykonané stavebné úpravy od firmy GREG s.r.o. Faktúra bola bez DPH s uvedením prenosu daňovej povinnosti na odberateľa podľa § 69.

Prijatá faktúra za stavebné práce

MD

D

a)      Fakturovaná suma za stavebné práce bez DPH

518Účet 518 - Ostatné služby (Nákladový) 518

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      Dopočítaná DPH 20% a súčane nárok na jej odpočet

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.001

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.002

V daňovom priznaní sa táto faktúra premietne do riadkov 9 a 10 a hodnota odpočítanej dane do riadka 21. Výsledná daňová povinnosť je nulová. V kontrolnom výkaze sa faktúra uvedie v časti B1.

 

4. Prijatá opravná faktúra

Firma TRIP s.r.o. reklamovala dodaný tovar u firmy AMOS s.r.o., ktorá jej následne vystavila dobropis.

Prijatá opravná faktúra za tovar

MD

D

a)      Fakturovaná suma tovar bez DPH

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

b)      Dopočítaná DPH 20% a súčane nárok na jej odpočet

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

V daňovom priznaní sa DPH z tejto faktúry premietne do riadka 28 a v kontrolnom výkaze sa uvedie v časti C2. Dôležitým údajom pri takejto opravnej faktúre je číslo pôvodného dokladu, ktorého sa oprava týka.


Autor: Ing. Eva Mihalíková

Inzercia ∇


Mohlo by vás zaujímať aj

 Účtovanie spotreby energie Účtovanie spotreby energie

13. 04. 2019, Eva Mihalíková Účtovanie zálohových platieb za energie, vyúčtovacia faktúra za energie, nevyfakturované dodávky za energie, návod ako na to... celý článok


 Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve

15. 09. 2018, Eva Mihalíková Zúčtovanie DPH, príklady z praxe, prehľadný návod ako na to.... celý článok


 Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch

03. 11. 2017, Eva Mihalíková DPH pri prijatých zahraničných faktúrach, samozdanenie, žiadosť o vrátenie zahraničnej DPH... celý článok



Kategórie: Účtovníctvo pre začiatočníkov Účtovanie v praxi

Rýchly prehľad článkov z kategórie Účtovanie v praxi

S témou Účtovanie DPH prijatých faktúr v príkladoch souvisí následujúcí účtovný test

DPH v zahraničných vystavených dokladoch, 6 příkladů Po registrácii »Pre vyplnenie tohto účtovného testu je nutné sa registrovať. Potom si môžete test zadarmo vyplniť.

Dotazy & Diskuze k tomuto článku

  1. [ 1] Iva S. 30.11.2017, 08:48

    Dobrý deň, chcem sa opýtať..... Keď zaúčtuvávam došlú faktúru za tovar, ktorý nejde na sklad, ale obratom sa predáva musím do zaúčtovania vypísať všetky položky tovaru z faktúry?

  1. [ 2] Ing. Eva Mihalíková 04.12.2017, 19:56

    Dobrý deň, v účtovníctve stačí jednou sumou, v skladovej evidencii musíte mat položky, prípadne postup vyriesiť internou smernicou.

  1. [ 3] zdenar 11.10.2018, 15:22

    Dobrý deň, prosím o radu. Sme registrovaní ako plátcovia DPH v ČR. Firma, ktorá nám spracováva doklady k daňovému priznaniu DPH v ČR nám za tieto služby vystavuje faktúru s 21% DPH. Nemala by túto svoju faktúru zahrnúť do DPH ČR? Prosím aj o návod ako mám túto faktúru zaúčtovať v účtovníctve SR. Ďakujem za odpoveď

  1. [ 4] Ing. Eva Mihalíková 25.10.2018, 14:41

    Dobrý deň, otázkou je kde je miesto dodania ich služieb či na Slovensku alebo v ČR, nenapísali ste či ste aj platiteľ DPH na Slovensku, ak už fakturujú na slovenskú fakturačnú adresu, faktúra by mala byť s 0% DPH s prenosom daňovej povinnosti (ak sa jedná o účtovné služby), ak nie ste registrovaný pre DPH mali by ste sa registrovať podľa §7a a odviesť daň z týchto služieb na SK. Už obdržané faktúry s českou DPH môžte zaúčtovať tak, že základ dane zaúčtujete na príslušné nákladové účty a 21% daň ako nedaňový výdavok.

  1. [ 5] Lubaka 09.04.2019, 09:52

    Mala by som otázku na zaúčtovanie pri prenose daňovej povinnosti ak na strane odpočtu je krátenie dane? Na roozdiel vymeranej dane a odpocitanej použijem nakladovy účet aký bol pri základe dane? Ďakujem

  1. [ 6] Ing. Eva Mihalíková 11.04.2019, 19:14

    Môžte použiť rovnaký účet ako pri základe dane ale v analytickom členení ako nedaňový výdavok - časť DPH ktorá sa neuplatňuje.

Vložiť komentár:





Ochrana proti spamu. Napíšte prosím číslo štrnásť:




Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií





Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-prijatych-faktur-v-prikladoch&idc=309

QR code

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.