Využívame súbory cookies. Pokračovaním prehliadanie tohto webu súhlasíte s používaním cookies, viac informácií.

OK, rozumiem
Registrovať sa
Hlavný sponzor webu ∇ VIAC INFO

Účtovanie DPH prijatých faktúr v príkladoch

| Eva Mihalíková

Pri účtovaní DPH v rámci slovenských dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:

  • daňová povinnosť
  • odpočet dane

O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.

Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.

Prijaté faktúry – odpočet dane

V prípade platiteľa dane z pridanej hodnoty vzniká možnosť odpočtu dane v týchto prípadoch:

  • prijatá faktúra od slovenského dodávateľa s DPH za dodaný tovar alebo službu,
  • prijatá faktúra od slovenského dodávateľa bez DPH – samozdanenie § 69 zákona o DPH,
  • prijatá faktúra od dodávateľa z EÚ za dodanie služby – samozdanenie,
  • prijatá faktúra od dodávateľa z EÚ za dodanie tovaru bez DPH,
  • DPH zaplatená colnému úradu pri dovoze tovaru z tretích krajín.

Doklady s odpočtom dane v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze

Prijaté faktúry s odpočtom dane sa do daňového priznania premietnu na riadky 20 – 25 a 28-30. V kontrolnom výkaze sa tieto doklady budú uvádzať v častiach B1, B2, C2.

1. Prijatá faktúra s 20% sazdbou DPH

Firma TRIP s.r.o. obdržala od firmy AMOS s.r.o. faktúru za nakúpený tovar v hodnote 420 € s DPH.

Prijatá faktúra za tovar

MD

D

a)      Hodnota tovaru bez DPH

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      DPH 20%

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

V daňovom priznaní sa DPH z tejto faktúry premietne do riadka 21 a v kontrolnom výkaze do časti B2.

 

2. Prijatá faktúra s tovarom aj na súkromné využitie

Firma TRIP s.r.o. zakúpila telefón pre konateľa, ktorý ho bude využívať aj na súkromné účely. Firma trip sa rozhodla do daňových výdavkov uplatniť 50% z hodnoty telefónu.

Prijatá faktúra za telefon

MD

D

a)      Hodnota telefonu bez DPH 50%-daňový výdavok

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      DPH 20% (50%- daňový výdavok nárok na odpočet)

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

c)       Hodnota telefónu 50% nedaňový výdavok

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501.099

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

d)      DPH 20% (50% - nedaňový výdavok bez nároku na odpočet)

501Účet 501 - Spotreba materiálu (Nákladový) 501.099

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

V daňovom priznaní sa 50% DPH z tejto faktúry premietne do riadka 21 a v kontrolnom výkaze v časti B2 pričom v sĺpci výška odpočítanej dane bude uvedená polovica DPH.

 

3. Prijatá faktúra za stavebné práce – bez DPH

Firma TRIP s.r.o. obdržala faktúru za vykonané stavebné úpravy od firmy GREG s.r.o. Faktúra bola bez DPH s uvedením prenosu daňovej povinnosti na odberateľa podľa § 69.

Prijatá faktúra za stavebné práce

MD

D

a)      Fakturovaná suma za stavebné práce bez DPH

518Účet 518 - Ostatné služby (Nákladový) 518

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

b)      Dopočítaná DPH 20% a súčane nárok na jej odpočet

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.001

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343.002

V daňovom priznaní sa táto faktúra premietne do riadkov 9 a 10 a hodnota odpočítanej dane do riadka 21. Výsledná daňová povinnosť je nulová. V kontrolnom výkaze sa faktúra uvedie v časti B1.

 

4. Prijatá opravná faktúra

Firma TRIP s.r.o. reklamovala dodaný tovar u firmy AMOS s.r.o., ktorá jej následne vystavila dobropis.

Prijatá opravná faktúra za tovar

MD

D

a)      Fakturovaná suma tovar bez DPH

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktívny) 131

b)      Dopočítaná DPH 20% a súčane nárok na jej odpočet

321Účet 321 - Dodávatelia (Pasívny) 321

343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343

V daňovom priznaní sa DPH z tejto faktúry premietne do riadka 28 a v kontrolnom výkaze sa uvedie v časti C2. Dôležitým údajom pri takejto opravnej faktúre je číslo pôvodného dokladu, ktorého sa oprava týka.


Autor: Eva Mihalíková

Inzercia ∇


Mohlo by vás zaujímať aj

 Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch

28. 09. 2017, Eva Mihalíková Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach, oslobodenie od dane, odberatelia so sídlom v tretích štátoch... celý článok


 Ako začať s účtovníctvom? Rozhovor s Adrianou Gazdovou, lektorkou kurzov o účtovníctve Ako začať s účtovníctvom? Rozhovor s Adrianou Gazdovou, lektorkou kurzov o účtovníctve

06. 09. 2017, Eva Mihalíková Rozhovor s lektorkou účtovníctva, rady pre začínajúcich účtovníkov, tipy ako začať... celý článok


 Účtovanie DPH pri vystavených faktúrach v príkladoch Účtovanie DPH pri vystavených faktúrach v príkladoch

16. 08. 2017, Eva Mihalíková Účtovanie DPH vystavených faktúrach, pri samozdanení, opravách základu dane... celý článok


Kategórie: Účtovníctvo pre začiatočníkov Účtovanie v praxi

Rýchly prehľad článkov z kategórie Účtovanie v praxi

S témou Účtovanie DPH prijatých faktúr v príkladoch souvisí následujúcí účtovný test

DPH v zahraničných vystavených dokladoch, 6 příkladů Po registrácii »Pre vyplnenie tohto účtovného testu je nutné sa registrovať. Potom si môžete test zadarmo vyplniť.

Dotazy & Diskuze k tomuto článku

  1. [ 1] pôžičky 11.10.2017, 16:06

    Zdravím, UPLATŇUJTE PRE 3% ÚVER. Potrebujete ľahké kvalifikované obchodné alebo osobné pôžičky od $ 1,000 - $ 10,000,000? Nejasné účty? Študentská pôžička? Zlý kredit alebo Dobrý kredit, nezmení s nami.3% žiadostí sú schválené do 48 hodín. Ak sa chcete prihlásiť, kontaktujte nás prostredníctvom: EMAIL: sirramachandranmanoha@gmail.com

Vložiť komentár:





Ochrana proti spamu. Napíšte prosím číslo štrnásť:




Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií





Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-prijatych-faktur-v-prikladoch&idc=309

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.