Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch
Pri účtovaní DPH v rámci slovenských a zahraničných dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:
- daňová povinnosť
- odpočet dane
O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.
Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.
Prijaté zahraničné faktúry v rámci EÚ
- dodávateľ s prideleným IČ DPH v členskom štáte - faktúra s 0% DPH
- dodávateľ bez prideleného IČ DPH v členskom štáte - faktúra bez DPH
- dodávateľ s prideleným IČ DPH v členskom štáte - faktúra so sadzbou DPH v členskom štáte
- 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci , v ktorom došlo k nadobudnutiu tovaru alebo
- deň vyhotovenia faktúry ak bola vyhotovená skôr ako uplynie 15 dní kalendárneho mesiaca, nasledujúceho po mesiaci v ktorom došlo k dodaniu tovaru
Účtovný prípad |
MD |
D |
Prijatá faktúra za tovar s 0% sadzbou DPH |
||
Nadobudnutie tovaru z EÚ – dopočítaná 20% DPH k tovaru |
- |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
Odpočítanie DPH – dopočítaná 20% DPH k tovaru |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
- |
Základ dane a dopočítaná daň sa uvedie na riadkoch 7 a 8, súčasne aj nárok na odpočet dane na riadku 21. V kontrolnom výkaze sa faktúra uvedie v časti B1.
V opačnom prípade ak odberateľ obdrží faktúru za tovar skôr ako bol dodaný, dôjde k vzniku daňovej povinnosti až po jeho dodaní a konkrétne opäť po uplynutí 15 dní kalendárneho mesiaca nasledujúcieho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol tovar dodaný.
Účtovný prípad |
SUMA |
MD |
D |
Prijatá faktúra za reklamu s 0% DPH |
100,00 |
||
Dopočítaná DPH 20% |
20,00 |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
Základ dane a dopočítaná DPH uvedie v riadkoch 7 a 8 daňového priznania, kontrolný výkaz osoba registrovaná podľa § 7a nepodáva.
Účtovný prípad |
SUMA |
MD |
D |
Prijatá faktúra za tovar z ČR |
1000,00 |
||
Česká DPH 21% |
210,00 |
548Účet 548 - Ostatné náklady na hospodársku činnosť (Nákladový) 548 |
Autor:
Tlač stránky |
Mohlo by vás zaujímať aj

17. 10. 2020, Eva Mihalíková Kedy podať súhrnný výkaz, lehoty na podanie súhrnného výkazu, návod ako na to... celý článok

15. 09. 2018, Eva Mihalíková Zúčtovanie DPH, príklady z praxe, prehľadný návod ako na to.... celý článok

28. 09. 2017, Eva Mihalíková Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach, oslobodenie od dane, odberatelia so sídlom v tretích štátoch... celý článok
Kategórie: Účtovanie v praxi
Rýchly prehľad článkov z kategórie Účtovanie v praxi- Účtovanie výdavkov po zaplatení
- Účtovanie poskytnutých dotácií na mzdy v rámci "prvej pomoci"
- Stravné lístky a ich účtovanie
- Teambuilding v účtovníctve
- Zmena výšky životného minima od 1.7.2020
S témou Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch souvisí následujúcí účtovný test
![]() |
Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií
Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-pri-prijatych-zahranicnych-fakturach-v-prikladoch&idc=313
Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.