Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch
Pri účtovaní DPH v rámci slovenských a zahraničných dodávateľov a odberateľov rozšlišujeme pojmy:
- daňová povinnosť
- odpočet dane
O daňovej povinnosti účtujeme v súvislosti s vystavenými faktúrami, pričom vznik daňovej povinnosti je vymedzený v § 19 – 21 zákona o DPH.
Na druhej strane o odpočte dane účtujeme v súvislosti s prijatými faktúrami, presné podmienky odpočtu DPH stanovuje § 49 – 51 zákona o DPH.
Prijaté zahraničné faktúry v rámci EÚ
- dodávateľ s prideleným IČ DPH v členskom štáte - faktúra s 0% DPH
- dodávateľ bez prideleného IČ DPH v členskom štáte - faktúra bez DPH
- dodávateľ s prideleným IČ DPH v členskom štáte - faktúra so sadzbou DPH v členskom štáte
- 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci , v ktorom došlo k nadobudnutiu tovaru alebo
- deň vyhotovenia faktúry ak bola vyhotovená skôr ako uplynie 15 dní kalendárneho mesiaca, nasledujúceho po mesiaci v ktorom došlo k dodaniu tovaru
|
Účtovný prípad |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za tovar s 0% sadzbou DPH |
||
|
Nadobudnutie tovaru z EÚ – dopočítaná 20% DPH k tovaru |
- |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
|
Odpočítanie DPH – dopočítaná 20% DPH k tovaru |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
- |
Základ dane a dopočítaná daň sa uvedie na riadkoch 7 a 8, súčasne aj nárok na odpočet dane na riadku 21. V kontrolnom výkaze sa faktúra uvedie v časti B1.
V opačnom prípade ak odberateľ obdrží faktúru za tovar skôr ako bol dodaný, dôjde k vzniku daňovej povinnosti až po jeho dodaní a konkrétne opäť po uplynutí 15 dní kalendárneho mesiaca nasledujúcieho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol tovar dodaný.
|
Účtovný prípad |
SUMA |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za reklamu s 0% DPH |
100,00 |
||
|
Dopočítaná DPH 20% |
20,00 |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
Základ dane a dopočítaná DPH uvedie v riadkoch 7 a 8 daňového priznania, kontrolný výkaz osoba registrovaná podľa § 7a nepodáva.
|
Účtovný prípad |
SUMA |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za tovar z ČR |
1000,00 |
||
|
Česká DPH 21% |
210,00 |
548Účet 548 - Ostatné náklady na hospodársku činnosť (Nákladový) 548 |
Autor:
| Tlač stránky |
Mohlo by vás zaujímať aj
Súhrnný výkaz k DPH
17. 10. 2020, Eva Mihalíková Kedy podať súhrnný výkaz, lehoty na podanie súhrnného výkazu, návod ako na to... celý článok
Zúčtovanie DPH v podvojnom účtovníctve
15. 09. 2018, Eva Mihalíková Zúčtovanie DPH, príklady z praxe, prehľadný návod ako na to.... celý článok
Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach v príkladoch
28. 09. 2017, Eva Mihalíková Účtovanie DPH pri vystavených zahraničných faktúrach, oslobodenie od dane, odberatelia so sídlom v tretích štátoch... celý článok
Kategórie: Účtovanie v praxi
Rýchly prehľad článkov z kategórie Účtovanie v praxi- Účtovanie výdavkov po zaplatení
- Účtovanie poskytnutých dotácií na mzdy v rámci "prvej pomoci"
- Stravné lístky a ich účtovanie
- Teambuilding v účtovníctve
- Zmena výšky životného minima od 1.7.2020
S témou Účtovanie DPH pri prijatých zahraničných faktúrach v príkladoch souvisí následujúcí účtovný test
 DPH v zahraničných účtovných dokladoch, 5 příkladů
Po registrácii »Pre vyplnenie tohto účtovného testu je nutné sa registrovať. Potom si môžete test zadarmo vyplniť. |
Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií
Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Uctovanie-DPH-pri-prijatych-zahranicnych-fakturach-v-prikladoch&idc=313
Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.
