Prenos daňovej povinnosti na faktúre
Prenos daňovej povinnosti pri dodávaní stavebných prác znamená, že dodávateľ nie je povinný platiť daň z pridanej hodnoty a teda môže vystavovať faktúru na tovar vrátane montáže, prípadne na stavebné práce bez dane z pridanej hodnoty. Pre vystavenie faktúry bez DPH je nutné aby bol odberateľ tiež registrovaný ako platiteľ DPH, tzn. aby mal pridelené IČ DPH. Dodávateľ vystaví faktúru na tovar + službu bez DPH a povinnosť odviesť DPH prechádza na odberateľa.
Prenos daňovej povinnosti je možné uplatniť pri všetkých stavebných prácach, ktoré sú podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA) zaradené do sekcie F.
Údaje na faktúre pri prenose daňovej povinnosti
Náležitosti faktúry podľa zákona o DPH:
- dodávateľ
- odberateľ
- poradové číslo faktúry
- dátum dodania
- dátum vyhotovenia
- množstvo a druh tovaru/služby
- základ dane
- sadzba DPH alebo oslobodenie
- výška dane v eurách
- slovná informácia „Prenesenie daňovej povinnosti“
Povinnosti dodávateľa a odberateľa pri faktúrach s prenesenou daňovou povinnosťou
Dodávateľ:
- vystavenie faktúry v lehote do 15 dní od dodania služieb
- zaúčtovanie faktúry v príslušnom systéme účtovníctva
Odberateľ:
- zaúčtovanie došlej faktúry v príslušnom systéme účtovníctva
- priznanie dane z ceny prijatých služieb a ich evidencia v daňovom priznaní k DPH
- uvedenie údajov z prijatej faktúry do kontrolného výkazu
Príklad účtovania
|
Účtovné súvzťažnosti – dodávateľ |
MD |
D |
|
Vystavená faktúra na dodávku výrobnej linky vrátane montáže |
|
|
|
- prenos daňovej povinnosti na odberateľa, cena bez DPH |
||
|
Úhrada faktúry odberateľom – VBÚ |
|
Účtovné súvzťažnosti – odberateľ |
MD |
D |
|
Prijatá faktúra za dodávku výrobnej linky a montáže - prenos daňovej povinnosti |
|
|
|
- cena bez DPH |
042Účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku (Aktívny) 042 |
|
|
- dopočítaná DPH 20% |
042Účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku (Aktívny) 042 |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
|
Odvod DPH štátu – VBÚ |
343Účet 343 - Daň z pridanej hodnoty (S premenlivým zostatkom) 343 |
|
|
Úhrada faktúry – VBÚ |
||
|
Zaradenie výrobnej linky do majetku - ID |
022Účet 022 - Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí (Aktívny) 022 |
042Účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku (Aktívny) 042 |
Dôvodom na umožnenie prenosu daňovej povinnosti bolo zabránenie zadlženosti dodávateľov pri neuhradených faktúrach, kedy museli odviesť DPH štátu aj napriek tomu, že nemali uhradené faktúry.
Autor:
| Tlač stránky |
Mohlo by vás zaujímať aj
Účtovanie samozdanenia DPH pri dovoze tovaru alebo služby
13. 06. 2016, Eva Mihalíková Účtovanie samozdanenia DPH pri dovoze tovaru alebo služby... celý článok
Kategórie: Účtovanie v praxi Dane
Rýchly prehľad článkov z kategórie Dane- Určenie daňovej rezidencie cudzincov pracujúcich na Slovensku
- Odklad lehoty na podanie daňového priznania
- Daňové priznanie pre právnické osoby za rok 2020 (podávané v roku 2021)
- Daňové priznanie pre fyzické osoby za rok 2020 (podávané v roku 2021)
- Účtovanie výdavkov po zaplatení
S témou Prenos daňovej povinnosti na faktúre souvisí následujúcí účtovný test
 Náležitosti faktúry podľa zákona o DPH, 5 příkladů
Po registrácii »Pre vyplnenie tohto účtovného testu je nutné sa registrovať. Potom si môžete test zadarmo vyplniť. |
Chceli by ste publikovať článok na tomto serveri? Viac informácií
Stránka vytlačená z url adresy: //www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Prenos-danovej-povinnosti-na-fakture&idc=272
Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránky nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré urobíte na základe informácií získaných z týchto stránok.
