Kontrola účtovníctva pred koncom účtovného obdobia

Vykonať kontroly zaúčtovania je vhodné ešte pred koncom účtovného obdobia, keďže po jeho uzavretí je nutné zostaviť účtovnú závierku a na kontrolu správnosti zostáva menej času.

1. 1.       Preúčtovanie vykázaného zisku/straty z predchádzajúceho účtovného obdobia

Kontrola zaúčtovania rozdeleného zisku – účet 431Účet 431 - Výsledok hospodárenia v schvaľovaní (Pasivní) . Na konci účtovného obdobia musí byť:

a)      Zaúčtované vytvorenie zákonného rezervného  fondu –pri s.r.o. najčastejšie 5% zo zisku.

b)      Zvyšok zisku sa musí previesť na účet č. 428Účet 428 - Nerozdelený zisk minulých rokov (Pasivní)

c)       V prípade, že v predchádzajúcom účtovnom období účtovná jednotka vykázala stratu, tá sa musí previesť z účtu 431Účet 431 - Výsledok hospodárenia v schvaľovaní (Pasivní) na účet 429Účet 429 - Neuhradená strata minulých rokov (Pasivní) , rezervný fond sa netvorí (nie je splnená požiadavka ziskovosti).

d)      Zaúčtované ostatné fondy tvorené zo zisku ak to predpisuje spoločenská zmluva

Účtovné súvzťažnosti o prevode zostatkov z účtu 431Účet 431 - Výsledok hospodárenia v schvaľovaní (Pasivní) nájdete v článku Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve.

1. 2.       Kontrola účtov, ktoré nemôžu mať zostatok na konci účtovného obdobia

Jedná sa o účtu 131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) , 111Účet 111 - Obstaranie materiálu (Aktivní) , 395Účet 395 - Vnútorné zúčtovanie (Aktivní) , 431Účet 431 - Výsledok hospodárenia v schvaľovaní (Pasivní)

Zostatok na účte 431Účet 431 - Výsledok hospodárenia v schvaľovaní (Pasivní) sa zaúčtuje podľa návodu v článku Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve.

Ak pri kontrole dôjde k zisteniu, že na účte 131Účet 131 - Obstaranie tovaru (Aktivní) alebo 111Účet 111 - Obstaranie materiálu (Aktivní) je vykázaný zostatok,  je dôležité skontrolovať či je tento zostatok opodstatnený a či nevznikol pri chybnom účtovaní. Zostatok môže vzniknúť v prípade, že účtovnej jednotke je dodaný tovar/materiál, ktorý zaúčtuje na základe dodacieho listu avšak do konca účtovného obdobia dodávateľ nevystaví faktúru, alebo nastane opačný prípad, účtovná jednotka má faktúru za tovar, ktorý nebol do skladu dodaný do konca účtovného obdobia. Zostatky na týchto účtoch sa zaúčtujú nasledovne:

Pri účte 395Účet 395 - Vnútorné zúčtovanie (Aktivní) keďže sa jedná o vnútorné zaúčtovanie, nemôže vzniknúť zostatok, v prípade, že pri kontrole účtu 395Účet 395 - Vnútorné zúčtovanie (Aktivní) je vykázaný zostatok je nutné skontrolovať všetky zápisy súvisiace s daným účtom a zistené chybné zápisy opraviť. Ako opraviť chybný zápis v účtovníctve sa dočítate v článku Chyby v účtovníctve a ich oprava.