Dobrý deň, ako zaúčtujem poistné zamestnávateľ stará dovolenka, ale nie pomocou účru 323 krátkodobé rezervy. Ďakujem
Účtovanie rezervy na nevyčerpanú dovolenku.
Tvorba rezervy na nevyčerpanú dovolenku vrátane poistného a príspevkov, ktoré je povinný zamestnávateľ platiť je v súlade s § 20 ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú daňovým výdavkom. Rezervy sa z hľadiska zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve považujú za záväzky s neistým časovým vymedzením alebo výškou. Rezervy musí účtovná jednotka vytvárať ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
Rezerva na nevyčerpanú dovolenku sa účtuje ako náklad na vecne príslušný nákladový účet:
- účet 521Účet 521 - Mzdové náklady (Nákladový) 521 – rezerva na náhrady mzdy zamestnancov,
- účet 522Účet 522 - Príjmy spoločníkov a členov zo závislej činnosti (Nákladový) 522 – rezerva na náhrady mzdy spoločníkov,
- účet 524Účet 524 - Zákonné sociálne poistenie (Nákladový) 524 – rezerva na zdravotné a sociálne poistné.
Súvzťažným účtom k nákladovému účtu je účet 323Účet 323 - Krátkodobé rezervy (Pasívny) 323 – Krátkodobé rezervy.
|
Tvorba rezervy na nevyčerpané dovolenky |
MD |
D |
|
a) rezerva na mzdové náhrady zamestnancov |
||
|
b) rezerva na mzdové náhrady spoločníka |
||
|
c) rezerva na zdravotné poistenie |
||
|
d) rezerva na sociálne poistenie |
V prípade, že v priebehu nasledujúceho účtovného obdobia dôjde k čerpaniu dovolenky z predchádzajúceho roka, zaúčtuje sa použite rezervy.
|
Použitie rezervy na nevyčerpané dovolenky |
MD |
D |
|
a) náhrady mzdy za čerpanie dovolenky z minulého roka - zamestnanec |
||
|
b) náhrady mzdy za čerpanie dovolenky z minulého roka – spoločník |
366Účet 366 - Záväzky voči spoločníkom a členom zo závislej činnosti (Pasívny) 366 |
|
|
c) použitie rezervy na zdravotné poistenie |
||
|
d) použitie rezervy na sociálne poistenie |
Druhou možnosťou je zaúčtovať mzdy bežným spôsobom a účtovať iba o zrušení rezerv.
|
Zaúčtovanie miezd |
MD |
D |
|
a) mzdové náhrady za nevyčerpanú dovolenku – zamestnanec |
||
|
b) mzdové náhrady za nevyčerpanú dovolenku – spoločník |
522Účet 522 - Príjmy spoločníkov a členov zo závislej činnosti (Nákladový) 522 |
366Účet 366 - Záväzky voči spoločníkom a členom zo závislej činnosti (Pasívny) 366 |
|
c) zdravotné poistenie |
||
|
d) sociálne poistenie |
||
|
Zrušenie vytvorenej rezervy na nevyčerpanú dovolenku |
|
|
|
a) rezerva na mzdové náhrady zamestnancov |
||
|
b) rezerva na mzdové náhrady spoločníka |
522Účet 522 - Príjmy spoločníkov a členov zo závislej činnosti (Nákladový) 522 |
|
|
c) rezerva na zdravotné poistenie |
||
|
d) rezerva na sociálne poistenie |
Ak je v nasledujúcom roku skutočný záväzok vyšší ako vytvorená rezerva, rozdiel sa zaúčtuje na vecne príslušný účet nákladov, ku ktorému vzniknutý záväzok prislúcha.
Follow us
Follow us
Follow us