Sadzby DPH od roku 2025

Od januára 2025 nás čakajú výrazné zmeny v sadzbách DPH na Slovensku. Ako sa zmenia sadzby DPH v roku 2025? Na čo sa bude vzťahovať nižšia daň vo výške 5 % a 19 %?

S účinnosťou od 1.1.2025 sa zvyšuje základná sadzba DPH z 20 % na 23 % zo základu dane a na vybrané tovary a služby sa zavádzajú znížené sadzby DPH vo výškach 19 % a 5 % zo základu dane (v roku 2024 boli znížené sadzby vo výške 10 % a 5 % zo základu dane).

Tovary so zníženou sadzbou DPH sú uvedené v prílohe č. 7, pričom v bode 1 sú uvedené tovary so zníženou sadzbou dane 19 % a v bodoch 2 a 3 sú uvedené tovary so zníženou sadzbou dane 5 %.

Služby so zníženou sadzbou DPH sú uvedené v prílohe č. 7a, pričom v bode 1 sú uvedené služby so zníženou sadzbou dane 19 % a v bode 2 sú uvedené služby so zníženou sadzbou dane 5 %.

Novela upravuje aj rozdelenie položiek do jednotlivých sadzieb:

5 % DPH – na základné potraviny, lieky, zdravotnícke pomôcky, gastroslužby pozostávajúce z prípravy jedál, hotelové služby, ubytovanie, knihy a tlačoviny, fitnescentrá, športové podujatia a ďalšie;

19 % DPH – na ostatné potraviny (iné ako základné), elektrická energia, gastroslužby pozostávajúce z podávania nealkoholických nápojov a ďalšie.

Presný zoznam tovarov a služieb so zníženou sadzbou DPH nájdete tu.

Uplatňovanie sadzieb DPH pri prechode na nový rok

Kľúčovým faktorom pri určení správnej sadzby DPH je dátum vzniku daňovej povinnosti.

  • Daňová povinnosť pri dodaní tovaru vzniká dňom dodania tovaru.
  • Daňová povinnosť pri poskytnutí služby vzniká dňom ukončenia služby.

Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, daňová povinnosť vzniká dňom prijatia platby. Platba prijatá v roku 2024: Uplatní sa pôvodná sadzba DPH. Platba prijatá v roku 2025: Uplatní sa nová sadzba DPH.

Praktické príklady

a)     Firma dodala tovar 30.12.2024, faktúru vystavila 4.1.2025. Uplatní sa sadzba DPH 20 % (daňová povinnosť vznikla dňom dodania tovaru v roku 2024).

b)     Hotel poskytol ubytovanie od 30.12.2024 do 3.1.2025. Daňová povinnosť vzniká 3.1.2025, klient zaplatí až posledný deň, až tento deň sa považuje za dodanie služby. Uplatní sa sadzba DPH 5 %, ktorá je platná v deň ukončenia služby.

Kategórie

Vyskúšajte svoje znalosti v účtovných testoch

K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Všeobecné znalosti z účtovníctva
7 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Účtovanie preddavkov
7 príkladov
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.
K  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test. Vedomostný test - cenné papiere
3 príklady
Po registrácii  Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrácie si budete môcť vyskúšať 3 platené testy zadarmo, ďalšie sú spoplatnené symbolickou 0.2 EUR za test.

Prečítajte si tiež

Metódy ocenenia pri predaji firmy

03. 09. 2024

Ocenenie firmy je kľúčové pri jej predaji. V článku sú rozobraté 3 hlavné metódy ocenenia: výnosová, porovnávacia a majetková, vrátane ich výhod a nevýho...

Otázky a Diskusia k tomuto článku

Zatiaľ žiadny komentár, buďte prvý

Pridať komentár

Pre upozornenie na odpoveď Váš email nebude zverejnený, iba naň dostanete správu o novej odpovedi v tejto diskusii.

Možno sa neskôr z emailového upozornenia odhlásiť

Ochrana proti spamu. Napište prosím číslo šestcet čtyřicet tři:

logo

Ako-uctovat.sk

ig Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us
logo

Ako-uctovat.sk

tt Follow us

Stránka vytlačená z url adresy: https://www.ako-uctovat.sk/clanok.php?t=Sadzby-DPH-od-roku-2025&idc=546

QR code

Majiteľ stránok poskytuje informácie na tomto webe v dobrej viere v ich pravdivosť a aktuálnosť, bohužiaľ však nemôže vylúčiť chyby alebo nepresnosti, ktoré sa na stránkach môžu objaviť. Autor stránok nenesie žiadnu zodpovednosť za vaše činy a rozhodnutia ktoré vykonáte na základe informácií získaných z tejto stránky.